Кто должен сдавать ежемесячно декларацию по налогу на прибыль в году
Заполнять лист нужно следующим образом:
- 0 — номер корректировки (ставим 0, так как сдаем первую декларацию за 1 кв. 2019 года). Если сдаем уточненку, следует указать номер корректировки: 1, 2 и т. д.
- 21 — налоговый (отчетный) период. У нас 1-й квартал, поэтому проставляем 21 (для 2-го указали бы 31, для 9 мес. — 33, по году — 34).
ВАЖНОДля отчитывающихся помесячно код периода указывается последовательно, начиная с 35 (январь) и так далее, за год будет 46.
- Код по месту учета — он унифицирован: крупные фирмы ставят — 213, зарубежные налогоплательщики — 245, для отечественных фирм этот код — 214.
- Код налоговой, ИНН/КПП, наименование, ОКВЭД — указываются в соответствии с учредительными документами.
Все вышеперечисленные сведения удостоверяются представителем налогоплательщика, ставится дата оформления отчета.ДНП хотя и начинается с Раздела 1, но он является итоговым и заполняется по данным приложений.
Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?
Обратите внимание: штраф по ст. 119 НК РФ может налагаться только за просроченные годовые декларации. Если вы опоздаете с «прибыльной» декларацией отчетного периода, инспекция вправе оштрафовать вас лишь на 200 руб.
(по ст. 126 НК РФ). Подробнее об ответственности, предусмотренной за нарушение сроков подачи декларации, читайте в материале . Помимо налоговой возможна и административная ответственность должностных лиц. Это может быть предупреждение или штраф в сумме от 300 до 500 руб.
(ст. 15.5 КоАП РФ). Их налагает суд по заявлению налоговой инспекции.
Если налоговое нарушение признается не имевшим места, то должны отменить и административное наказание. Подробнее об этом – в статье «». Декларация по налогу на прибыль сдается 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, но если срок сдачи попадает на нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий день.
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
→ → Актуально на: 24 января 2019 г.
Организации, являющиеся , по итогам каждого отчетного периода (месяца или квартала) представляют нарастающим итогом налоговую декларацию по налогу на прибыль.
по налогу на прибыль организаций (далее – Декларация), действующая в 2019 — 2019 гг., утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 № Важно помнить, что в 2019 году в обязательном порядке в состав Декларации включаются:
- титульный лист (Лист 01);
- подраздел 1.1 «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента);
- лист 02 «Расчет налога»;
- приложение № 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к листу 02;
- приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»
Остальные листы Декларации нужно включать в ее состав только в случае, если у организации есть соответствующие данные и показатели для заполнения.
При этом даже при наличии данных организация не включает в состав Декларации за календарный год подраздел 1.2
«Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи»
раздела 1.
А приложение № 4
«Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»
включается в состав Декларации только за 1-ый квартал и календарный год.
утверждена не только сама «прибыльная» форма, но и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. В Порядке раскрываются основные вопросы, которые возникают у бухгалтера при составлении Декларации:
- состав Декларации;
- общие требования к заполнению и представлению Декларации;
- порядок заполнения отдельных листов и приложений к Декларации.
В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль 2019-2019 г.
пошаговое заполнение представляет собой пояснения по каждой строке налоговой декларации: какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные.
Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в к Приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected], окажет бухгалтеру неоценимую помощь.
К примеру, какую сумму отразить по строке 210 декларации за 2019 год? Это зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи:
- если организация не позднее 28-го числа каждого месяца уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то для заполнения строки 210 бухгалтеру необходимо сложить налог на прибыль, отраженный по строке 180 Декларации за 9 месяцев 2019 г., и сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 3-ем квартале 2019 г., которая была ранее отражена по строке 290 Декларации также за 9 месяцев 2019 г.;
- если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то в строке 210 отражает сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 11 месяцев 2019 г.;
- если организация уплачивает авансовые платежи только по итогам квартала, то по строке 210 она отразит сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 9 месяцев 2019 г.
При обнаружении ошибок в декларации по налогу на прибыль, которые привели к занижению суммы налога к уплате, бухгалтер должен сдать в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию.
Важно помнить, что сдается уточненка по той форме, которая действовала в корректируемом периоде ().
Так, например, при внесении изменений в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2015-2016 гг.
(за исключением годовой декларации за 2019 год) бухгалтеру следует использовать , утвержденную приказом ФНС России от 26.11.2014 № По аналогии с приведенным нами вы можете заполнить декларацию за 2019-2019 гг. Обратите внимание, что образец приведен для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы в течение квартала.
Подписывайтесь на наш канал в
Новые формы отчетности с 2019 года
Квартальный налоговый период не может быть меньше 10 дней.
Вот, что это значит: если вы открыли компанию меньше чем за 10 дней до конца квартала, то первый налоговый период начнется с момента регистрации и продлится до конца следующего квартала.
То есть, будет больше.Месячный налоговый период не имеет каких либо присоединений или отсечений.
Как это понять: если вы открыли компанию в последние дни месяца, вам все равно придется отчитаться за этот месяц (налоговый период). Более того, для НДФЛ и страховых взносов налоговый период не зависит от даты, когда вы открыли или закрыли компанию.На примере: если вы зарегистрировали компанию в последних числах декабря, все равно придется отчитаться по НДФЛ и взносам за год.
Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года
Декларацию по прибыли за 2 квартал 2019 года вскоре предстоит заполнить плательщикам этого налога.
Скачать бланк декларации и ознакомиться с правилами его заполнения вы можете . Декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 сдают в срок, указанный в п.
3 ст. 289 НК РФ, — не позднее 28 дней после завершения квартала. А с учетом того, что крайняя отчетная дата приходится на нерабочий день, законный период подготовки «прибыльного» отчета в июле удлиняется на 2 дня.
В результате последний отчетный день для сдачи декларации по прибыли за 2 квартал 2019 года выпадает на 30.07.2019 (п.
7 ст. 6.1 НК РФ). Какие варианты уплаты авансовых платежей предусмотрены налоговым законодательством, см.
в этой . Законодатели регулярно корректируют налоговое законодательство.
Не стал исключением и текущий период. К примеру, с нынешнего года появилась возможность уменьшать налог на прибыль за счет инвестиционного вычета (ст.
И не имеет значения, что вычет использован только частично.
Эти разъяснения учитывайте при расчете налоговых обязательств по налогу на прибыль за 2 квартал.
Существуют налоговые новшества, о которых мы уже знаем, но применять пока не можем. Например, законом «О внесении изменений в ст.
Источник: http://civilyur.ru/kto-dolzhen-sdavat-ezhemesjachno-deklaraciju-po-nalogu-na-pribyl-v--godu-92947/
Кто сдает прибыль ежемесячно в 2019 году
За нарушение сроков сдачи отчетности руководителя или главного бухгалтера оштрафуют, а не соблюдение сроков сдачи налоговых деклараций повлечет за собой штрафы, накладываемые на организацию. Ответственность за это нарушение сроков представления налоговых деклараций предусмотрена в статье 119 Налогового кодекса РФ.
Причем независимо от срока опоздания с декларацией размер штрафа – 5% от неуплаченной суммы налога, но не более 30% от неперечисленной суммы налога по декларации и не менее 1000 рублей.
По Налоговому кодексу РФ в России существуют разные способы начисления и выплаты налогов. Одним из наиболее распространенных среди них является оплата авансовых платежей.
При этом, далеко не всегда при расчете авансовых платежей у бухгалтеров происходит все гладко, и, как говориться, без сучка, без задоринки. Иногда, особенно у начинающих специалистов, возникают некоторые вопросы и проблемы.
Прежде чем приступить к подробному разбору схем начисления авансовых платежей, определим само это понятие.
Срок уплаты налога на прибыль за 1 квартал 2019 года
Срок уплаты налога на прибыль за 1 квартал 2019 года — 28 апреля. Те, кто перечисляет ежемесячные авансы из фактической прибыли, не позже этой даты платят за март.
Если ежемесячные авансы из прибыли прошлого квартала, — это еще и крайний срок для первого платежа на II квартал Налог на прибыль с доходов от основного бизнеса (по ставке 20% ) можно посчитать лишь по итогам налогового периода — года.
В этом году вступили в силу многочисленные поправки, повлиявшие на работу компаний.
Но уже известно о новых налоговых и бухгалтерских изменениях с 2019 года. Мы собрали их в этой статье. Итак, в 2019 году вступят в силу следующие изменения в законодательстве: Расчет по страховым взносам в налоговую. С 2019 года администрировать страховые взносы будет Федеральная налоговая служба.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 1 квартал 2019 г
Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности .
Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности .
отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования. Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, налоговые декларации надо сдавать в электронном виде. Исключение составляют декларации по НДС.
Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году
Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году: кто платит, в какие сроки, что грозит за опоздание с авансами. Примеры расчета авансовых платежей и образцы платежек на уплату авансов.
Перечень налогоплательщиков, которые перечисляют по налогу на прибыль только квартальные авансовые платежи по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев, приведен в пункте 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ.
Налог на прибыль — 2019: что изменилось?
Изменения по налогу, внесенные в Налоговый кодекс Законом Украины от 24.12.2014г. № 909-VIII, в целом вызывают положительные эмоции, хотя не обошлось без маленькой ложки дегтя. Судите сами: 1. С 1 января 2019 года отменены ежемесячные авансовые взносы .
Но с одной оговоркой — до 31 декабря 2019 года нужно будет еще один раз заплатить авансовый взнос в размере 2/9 суммы налога, определенной в декларации за 3 квартала 2019 года.
Как уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году
Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году можно уплачивать несколькими способами, но не всегда у компании есть выбор. Мы подробно разобрали все способы уплаты авансов по прибыли в 2019 году в этой статье.
По окончании каждого отчетного периода налогоплательщики определяют сумму авансового платежа по налогу на прибыль (п. 2 ст. 286 НК РФ). При этом возможны разные варианты уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
Авансы по прибыли надо рассчитывать и перечислять в особом порядке.
О способах уплаты и расчета авансовых платежей по налогу на прибыль в 2019 году — в данной статье. Авансовые платежи по прибыли напрямую зависят от налога, который компания рассчитывает из доходов, уменьшенных на сумму расходов (ст. 286 НК РФ). Расскажем подробнее, кто платит авансы по прибыли в 2019 году, какими могут быть платежи и как их рассчитывать.
Сумму авансов по налогу на прибыль определяют по окончании каждого отчетного периода (п.
2 ст. 286 НК РФ)
Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.
Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту.
Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.
ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет.
Источник: http://vigor24.ru/kto-sdaet-pribyl-ezhemesjachno-v-2017-godu-48275/
Сроки сдачи отчетности в 2019, какие отчеты нужно сдать до 1 апреля
Опубликован актуальный календарь бухгалтера на 2019 год со сроками сдачи отчетности для компаний и предпринимателей. Календарь представлен в виде удобной таблицы, чтобы проще было найти сроки сдачи предстоящих отчетов. Многие даты поменялись, поэтому статья станет хорошей шпаргалкой для любого бухгалтера.
Календарь для главбуха и бухгалтера со сроками сдачи отчетности в 2019 году составлен с учетом постановления Правительства о переносах выходных дней от 01.10.2018 № 1163.
Бухгалтерская отчетность
Сроки сдачи отчетности в 1 квартале 2019 года
| Когда сдавать | Что сдается | Кто сдает |
| 15 января | СЗВ-М за декабрь 2018 года | Все страхователи |
| 21 января | Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе |
| Сведения о среднесписочной численности за 2018 год | Все организации | |
| Декларация по водному налогу за 4 квартал 2018 года | Компании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ | |
| 4-ФСС за 2018 год на бумаге | Все страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек | |
| Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2018 года в электронном виде | Экспедиторы, посредники и застройщики | |
| Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года | Все компании на ЕНВД | |
| 25 января | Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года | Плательщики НДС и налоговые агенты |
| 4-ФСС за 2018 год в электронке | Страхователи со средней численностью работников более 25 человек | |
| 30 января | Расчет по страховым взносам за 2018 год в ИФНС | Все страхователи |
| 1 февраля | Декларация по транспортному налогу за 2018 год | Компании, у которых есть транспортные средства |
| Декларация по земельному налогу за 2018 год | Компании. У которых в собственности есть земельные участки | |
| 15 февраля | СЗВ-М за январь | Все страхователи |
| 28 февраля | Декларация по налогу на прибыль за январь | Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
| 1 марта | Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог | Налоговые агенты по НДФЛ |
| СЗВ-СТАЖ | Все страхователи | |
| 15 марта | СЗВ-М за февраль | Все страхователи |
| 28 марта | Декларация по налогу на прибыль за 2018 год | Компании на ОСНО |
| Декларация по налогу на прибыль за февраль | Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно | |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
Сроки сдачи отчетности во 2 квартале в 2019 году
| Когда сдавать | Что сдается | Кто сдает |
| 1 апреля | Декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год | Компании, у которых на балансе есть имущество |
| Бухгалтерская отчетность за 2018 год | Все компании, которые ведут бухучет | |
| Декларация по УСН за 2018 год | Организации на УСН | |
| 6-НДФЛ за 2018 год | Налоговые агенты | |
| 2-НДФЛ за 2018 год с признаком 1 | ||
| 15 апреля | Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2018 год | Все организации |
| СЗВ-М за март | Все страхователи | |
| 22 апреля | Декларация по водному налогу за 1 квартал | Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ |
| Декларация по ЕНВД за 1 квартал | Компании и ИП | |
| Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал в электронном виде | Экспедиторы, посредники и застройщики | |
| Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе | |
| 4-ФСС за 1 квартал на бумаге | Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек | |
| 22 апреля | Декларация по НДС за 1 квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты |
| 4-ФСС за 1 квартал в электронке | Работодатели со средней численностью работников более 25 человек | |
| 29 апреля | Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал | Компании на ОСНО |
| Декларация по налогу на прибыль за март | Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно | |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
| 6-НДФЛ за 1 квартал | Налоговые агенты | |
| 30 апреля | 3-НДФЛ за 2018 год | ИП |
| Расчет по страховым взносам за 1 квартал | Все работодатели | |
| Декларация по УСН за 2018 год | ИП на УСН | |
| Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал | Организации, которые платят налог | |
| 15 мая | СЗВ-М за апрель | Все работодатели |
| 28 мая | Декларация по налогу на прибыль за апрель | Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
| 17 июня | СЗВ-М за май | Все работодатели |
| 28 июня | Декларация по налогу на прибыль за май | Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за май | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
Сроки сдачи отчетности в 3 квартале 2019 года
| Когда сдавать | Что сдается | Кто сдает |
| 15 июля | СЗВ-М за июнь | Все работодатели-страхователи |
| 22 июля | 4-ФСС за полугодие на бумаге | Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек |
| Декларация по водному налогу за 2 квартал | Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ | |
| Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе | |
| Декларация по ЕНВД за 2 квартал | Плательщики ЕНВД | |
| Электронный журнал учета счетов-фактур за 2 квартал | Экспедиторы, посредники, застройщики | |
| 25 июля | 4-ФСС за полугодие в электронке | Работодатели со средней численностью работников более 25 человек |
| Декларация по НДС за 2 квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты | |
| 29 июля | Декларация по налогу на прибыль за полугодие | Компании на ОСНО |
| Декларация по налогу на прибыль за июнь | Компании, которые отчитываются ежемесячно | |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
| 30 июля | Расчет по страховым взносам за полугодие | Все работодатели |
| Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 2 квартал | Плательщики налога | |
| 31 июля | 6-НДФЛ за полугодие | Налоговые агенты по НДФЛ |
| 15 августа | СЗВ-М за июль | Все работодатели |
| 28 августа | Декларация по налогу на прибыль за июль | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
| 16 сентября | СЗВ-М за август | Все работодатели |
| 30 сентября | Декларация по налогу на прибыль за август | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за август | Налоговые агенты по налогу на прибыль |
Сроки сдачи отчетности в 4 квартале в 2019 году
| Когда сдавать | Что сдается | Кто сдает |
| 15 октября | СЗВ-М за сентябрь | Все работодатели |
| 21 октября | Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе |
| Декларация по водному налогу за 3 квартал | Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ | |
| Декларация по ЕНВД за 3 квартал | Плательщики ЕНВД | |
| Электронный журнал учета счетов-фактур за 3 квартал | Экспедиторы посредники и застройщики | |
| 4-ФСС за девять месяцев на бумаге | Страхователи со списочной численностью не более 25 человек | |
| 25 октября | Декларация по НДС за 3 квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты |
| 4-ФСС за девять месяцев в электронке | Страхователи со списочной численностью работников более 25 человек | |
| 28 октября | Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев | Организации на ОСНО |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев | Компании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний | |
| 30 октября | Расчет по страховым взносам за девять месяцев | Все работодатели-страхователи |
| Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 3 квартал | Плательщики налога | |
| 31 октября | 6-НДФЛ за девять месяцев | Налоговые агенты |
| 15 ноября | СЗВ-М за октябрь | Все работодатели-страхователи |
| 28 ноября | Декларация по налогу на прибыль за октябрь | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
| 16 декабря | СЗВ-М за ноябрь | Все работодатели-страхователи |
| 30 декабря | Декларация по налогу на прибыль за ноябрь | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь | Налоговые агенты по налогу на прибыль |
Источник: https://programmydlyacompa.ru/sroki-sdachi-otchetnosti-v-2019/
Налоговый календарь бухгалтера на 2019 год
Источник: http://urist-pomojet.com/kto-sdaet-pribyl-ezhemesjachno-v-2017-godu-75731/
Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года
Декларацию по прибыли за 2 квартал 2019 года вскоре предстоит заполнить плательщикам этого налога. Узнайте из нашей статьи, какую форму использовать для отчета, почему в июле сдвигается отчетный срок и как учесть налоговые нововведения.
Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал
Порядок заполнения декларации во 2 квартале
Нюансы заполнения строки 210 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал
Как заполнить строку 220 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал
Особенности оформления строки 290 листа 02 декларации по налогу на прибыль 2 квартал
Строка 300 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал — нюансы заполнения
Какие законодательные новшества нужно учесть при расчете налога на прибыль, а какие нет
Итоги
Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал
Декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года (а если быть точнее, то за полугодие, т. к. декларация заполняется нарастающим итогом) сдают в срок, указанный в п. 3 ст. 289 НК РФ, — не позднее 28 дней после завершения квартала.
А с учетом того, что крайняя отчетная дата приходится на нерабочий день, законный период подготовки «прибыльного» отчета в июле удлиняется на 1 день. В результате последний отчетный день для сдачи декларации по прибыли за 2 квартал 2019 года выпадает на 29.07.
2019 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Какие варианты уплаты авансовых платежей предусмотрены налоговым законодательством, см. в этой публикации.
Порядок заполнения декларации во 2 квартале
Декларации по налогу на прибыль обязаны представлять плательщики этого налога.
Развернутую информацию о плательщиках налога на прибыль узнайте из этого материала.
Для декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года применяйте форму, утвержденную приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.
При заполнении декларации по прибыли за 2 квартал 2019 года вы можете ориентироваться на те же правила, по которым заполняли декларацию за 1 квартал, — значимых изменений в форме декларации и порядке ее заполнения за последнее время не произошло.
Скачайте бланк декларации и ознакомьтесь с правилами его заполнения здесь.
Рассмотрим нюансы заполнения некоторых строк декларации, которые вызывают наибольшее количество вопросов у практикующих бухгалтеров.
Нюансы заполнения строки 210 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал
В строке 210 листа 02 зафиксируйте общую сумму всех начисленных авансовых платежей, которую уже надо было уплатить с начала года. Это и ежемесячные авансы, и доплаты/уменьшения за предыдущие кварталы. Уплатили ли вы их в бюджет или нет, значения не имеет.
Чтобы проверить правильность заполнения данной строки, воспользуйтесь формулой:
Стр. 210 листа 02 = стр. 180 листа 02 за 1 квартал + стр. 290 листа 02 за 1 квартал 2019 года.
Более подробно об особенностях заполнения данной строки мы рассказывали в материале «Как заполнить строку 210 в дкларации по налогу на прибыль».
Как заполнить строку 220 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал
Строка 220 листа 02 отображает сумму авансов, которую нужно перечислить только в федеральный бюджет.
Если вы уплачиваете ежемесячные авансы с доплатой за квартал, то зафиксируйте здесь сумму исчисленного налога и авансов за 1 квартал 2019 года.
Для самопроверки используйте формулу:
Стр. 220 листа 02 за полугодие = стр. 190 листа 02 за 1 кв.2019 + стр. 300 листа 02 за 1 кв. 2019
О нюансах заполнения строки 220 листа 02 за полугодие читайте здесь.
Особенности оформления строки 290 листа 02 декларации по налогу на прибыль 2 квартал
В строке 290 листа 02 покажите общую сумму трех авансовых платежей на следующий квартал.
Формула для самопроверки выглядит следующим образом:
Стр. 290 листа 02 = стр.180 листа 02 за 2 кв. – стр. 180 листа 02 за 1 кв.
Если результат вычислений равен нулю или отрицательный, то в ячейках стр. 290 поставьте прочерки.
В стр. 300 и 310 листа 02 покажите разбивку авансов для уплаты в федеральный и региональный бюджеты.
Подробнее о правилах расчета показателя читайте здесь.
Строка 300 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал — нюансы заполнения
Также много вопросов вызывает алгоритм заполнения строки 300 приложения № 2 к листу 02. Здесь отображается величина убытков, приравниваемых к внереализационным затратам.
Отдельно зафиксируйте:
- в стр. 301 — убытки прошлых лет, которые были выявлены в текущем отчетном периоде;
- в стр. 302 — безнадежные долги (а если создаете резерв по сомнительным долгам — сумму безнадежного долга, которую не покрыл резерв).
При расчете стр. 200 приложения № 2 листа 02 исключите суммы, которые отобразили в стр. 300 (п. 7.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Общую сумму значений стр. 200 и 300 приложения № 2 к листу 02 зафиксируйте в стр. 040 листа 02 (п. 5.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Какие законодательные новшества нужно учесть при расчете налога на прибыль, а какие нет
Законодатели регулярно корректируют налоговое законодательство. Не стал исключением и текущий период.
На какие изменения в законодательстве нужно обратить особое внимание:
- Проверьте путевые листы при списании ГСМ. Документы нужно оформлять с учетом последних разъяснений Минтранса. Подробнее здесь.
- Проверьте все ли расходы на авиаперелеты подтверждены посадочным талоном. Электронные бланки учитывать в затратах рискованно. О нюансах читайте здесь.
- Расходы на рекламу в интеренете можете учесть в полном объеме. Они не лимитированы.
- Проверьте первичку по затратам, т.к. только кассовый чек расходы не подтверждает.
- Проверьте КБК. Они изменились с 14 апреля 2019 года.
- Зафиксируйте в декларации инвестиционный вычет согласно разъяснениям налоговиков.
Рассмотрим вопрос об инвестиционном вычете более детально.
С 2018 года появилась возможность уменьшать налог на прибыль за счет инвестиционного вычета (ст. 286.1 НК РФ). Данное нововведение, если все условия применения вычета выполнены, позволит вам сэкономить на налоге на прибыль.
Нюансы применения вычета разъясняет Минфин России. Так, в письме от 23.03.2018 № 03-03-06/1/18609 чиновники запретили начислять амортизацию по тем ОС, по которым начали использовать вычет, а потом отказались от него. И не имеет значения, что вычет использован только частично. Эти разъяснения учитывайте при расчете налоговых обязательств по налогу на прибыль за 2 квартал.
Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl_za_2_kvartal/