- Как правильно отразить больничные в декларации 6-НДФЛ
- Как отразить больничный в 6-НДФЛ в 2019 году – пример, образец, бланк, заполненный, скачать
- Отражение больничного в 6 ндфл пример
- Как отразить больничный в 6-НДФЛ?
- Пример заполнения 6 ндфл в мартовской зарплате был начислен больничный образец заполнения
Как правильно отразить больничные в декларации 6-НДФЛ
Выплаты, производимые в пользу сотрудника организации по болезни, называют пособием по временной нетрудоспособности (ПВН) или больничными.
Налоговый агент, он же работодатель, должен выплатить ПВН в соответствии с больничным листом или иным аналогичным документом, а также отразить эти средства и НДФЛ, удержанные с них, в налоговом отчете.
Как правильно заполнить бланк 6-НДФЛ и отразить в документе больничные выплаты описано в данной статье.
Сроки для уплаты больничных
Пункт 1 статьи 217 НК РФ повествует, что пособие по нетрудоспособности, как и иные виды доходов физических лиц, должны облагаться подоходным налогом. Исключением является пособие по беременности и родам, с которого не может быть удержан НДФЛ, не смотря на оформление больничного листа.
Сроки выплат пособий по больничным листам, которых налоговый агент обязан придерживаться в строгом порядке, изложены в законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» No 255-ФЗ (пункт 1 статья 15) от 29 декабря 2006 года:
- работодатель обязан произвести расчет по больничному листу в течение 10 дней, после его предоставления сотрудником;
- сумма начисленного пособия по нетрудоспособности выплачивается в ближайший день выплаты заработной платы, то есть начисляется в совокупности с ней.
Подпункт 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ гласит, что день фактической выплаты ПВН считается полученным для осуществления налоговых задач.
Этим же днем с суммы больничных исчисляется и удерживается подоходный налог (пункты 3-4 статьи 226 Налогового кодекса РФ).
Именно здесь наблюдается принципиальное отличие пособия по временной нетрудоспособности от заработной платы, для дальнейшего их отражения в отчете 6-НДФЛ:
- для зарплаты днем получения дохода является последний день месяца, в котором оплата была начислена пункт 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ);
- для больничных дата получения дохода совпадает с днем фактической выплаты ПВН, и не имеет значения срок, когда произошел расчет суммы пособия (Письма ФНС РФ No БС-4-11/1249@ от 25 января 2017 года и No БС-4-11/13984 от 1 августа 2016 года).
Отличия также касаются и сроков перечисления НДФЛ в пользу государства:
- работодатель обязан произвести уплату НДФЛ в ближайший рабочий день, следующий за выплатой;
- для пособий по временной нетрудоспособности срок уплаты подоходного налога переходит на последний день месяца, в котором больничные были выплачены в пользу работника.
Таким образом, заработная плата и больничные выплачиваются в работнику в один и тот же день (или совокупно с авансовым или основным платежом, если такой порядок начисления заработной платы соответствует деятельности работодателя), но сроки получения дохода и уплаты с него НДФЛ будут разными, в виду отличающихся друг от друга порядков их исчисления.
Отражение в отчете 6-НДФЛ операций по обработке больничного листа
Чтобы дальнейший пример и общий порядок действий при отражении больничного листа в отчете 6-НДФЛ были понятны, произведем привязку действий к конкретным строкам декларации:
Номер строки | Значение строки | Действие | Сроки и даты | Правовая база |
020 | «Сумма начисленного дохода» | Начисление дохода | День фактической выплаты | Статья 223 НК РФ |
040 | «Сумма исчисленного налога» | Исчисление НДФЛ | День фактической выплаты | Пункт 3 статьи 226 НК РФ |
070 | «Сумма удержанного налога» | Удержание НДФЛ | День фактической выплаты | Пункт 4 статьи 226 НК РФ |
100 | «Дата фактического получения дохода» | Получение денег сотрудником | День фактической выплаты | Статья 223 НК РФ |
110 | «Дата удержания налога» | Удержание НДФЛ | День фактической выплаты | Пункт 4 статьи 226 НК РФ |
120 | «Срок перечисления налога» | Уплата НДФЛ в пользу государства | Последний день месяца, в котором была осуществлена выплата | Пункт 6 статьи 226 НК РФ |
В случае, когда последний день месяца выпадает на выходной или праздничный день, то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, дата уплаты подоходного налога в пользу государственной казны переносится на ближайший будний день.
Пример заполнения отчета 6-НДФЛ с внесением данных по ПВН
Чтобы применить вышеуказанную таблицу на практике, приведем пример того, как будут отражены больничные выплаты в декларации 6-НДФЛ на конкретных цифрах.
Пример 1
Сотрудник фирмы пребывал на больничном с 12 по 22 апреля 2018 года. 26 апреля 2018 года сотрудник вышел на работу и приступил к своим должностным обязанностям, предварительно передав в бухгалтерию больничный лист.
В этот же день был произведен расчет и начисление пособия по временной нетрудоспособности в размере 21 900 рублей. Выплата этого пособия произошла в ближайший день выплаты заработной платы – 5 мая 2018 года.
Данные манипуляции отразятся в отчете 6-НДФЛ за полугодие следующим образом:
Строка | Значение |
020 «Сумма начисленного дохода» | 21 900 |
040 «Сумма исчисленного налога» | 2 847 |
070 «Сумма удержанного налога» | 2 847 |
100 «Дата фактического получения дохода» |
Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/kak-pravilno-otrazit-bolnichnye-v-deklaratsii-6-ndfl.html
Как отразить больничный в 6-НДФЛ в 2019 году – пример, образец, бланк, заполненный, скачать
Ведение бухгалтерии предприятия — достаточно ответственный процесс. В законодательстве появляется все больше изменений, к которым нужно вовремя адаптироваться.
Для бухгалтерии актуальными являются и разъяснения, указания от ФНС. В таких условиях не все знают, как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ в 2019 году.
Главные моменты
Составление отчетности для налоговой службы всегда сталкивается с законодательными пунктами. В них прописываются основополагающие моменты. Далее уже рассматриваются опции, применяемые Федеральной налоговой службой.
Важно учитывать все компоненты, которые устанавливаются контролирующими органами. Несоответствие нормам приводит к штрафам и наложению других наказаний. Они распределяются как по предприятию, так и по ответственным должностным лицам.
Больничный работника обязательно отражают в декларации. Это общий документ, включающий большое количество показателей, что является составляющей такого пакета как бухгалтерская отчетность.
В области внесения туда больничного существует свой набор особых пунктов. Их следует изучить, чтобы избежать ошибок. Заполнение декларации — сложный и кропотливый процесс.
Он требует знания:
- формы используемого документа;
- порядка внесения данных;
- правильных расчетов;
- достоверной и актуальной информации.
В таких нормах составляется весь документ по 6-НДФЛ. И в данной связи есть необходимость подключения и показателей по срокам.
Предприятие должно уложиться в отведенный период времени. За этот срок проводят платежи и готовят документы для подачи.
Статьи, регулирующие данный вопрос
Определение законодательной составляющей не является сложным процессом. В этой области регулирование происходит за счет положений Налогового кодекса Российской Федерации.
Так, документ устанавливает порядок выполнения требований по подаче отчетной документации. Об этом говорится в статье 230 НК, где и расписаны сроки по передаче отчетов.
О порядке проведения взысканий и возвратных процедур по налогообложению расписано в статье 231. Определением налогоплательщиков в области НДФЛ занимается статья 207.
Расчеты налоговой базы проводят по положениям статьи 210. Она определяет вариации в данной области и позволяет получить верную цифру налога.
Приказ Федеральной налоговой службы России №ММВ-7-11/456 “Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме” определяет основные направления в формировании документа. Приложение 2 полностью рассматривает составление декларации.
Образец заполнения формы
Декларация составляется по форме 6-НДФЛ. Это тот документ, который сдают на проверку в налоговую предприниматели, компании с общим налогообложением и УСН. В ней отражается общий размер дохода и вычтенные из него налоги.
Стандартный образец документа заполняется так:
В структурные разделы и вносимую информацию входят:
- первичные сведения — КПП предприятия и номер листа всегда указывают вверху;
- общие показатели — суммы платежей, ставки налогообложения, начисленные дивиденды;
- сортировка данных получения средств — указывают даты и суммы полученных доходов.
При внесении сведений о больничном интересной становится раздел второй с данными по разбалловке сумм.
Срок уплаты налога
Подача отчетности и сроки уплаты налогового сбора — разные периоды. Временной разрыв между этими действиями может быть разный, но не более года.
Поскольку установлено несколько периодов для подачи деклараций:
- за квартал;
- за полугодие;
- девятимесячный срок;
- один год.
Составление документации ведется четко по срокам. Но они отличаются от тех, которые применимы к периодам уплаты. Внести налоговые взносы в бюджет необходимо в том же месяце, что и было выдано пособие.
Расчет производится сразу, работодатель получает необходимую сумму из ФСС и потому от него требуется перевести средства быстро. До конца текущего месяца он обязан внести оплату. Далее эта операция вносится в налоговую декларацию.
Исключений в данной области нет. И штрафы за неуплату налога большие. Хотя даже при переплате есть возможность вернуть сумму, которая внесена сверх показателей.
Особенной является система оплаты налога для регионов с внедренным пилотным проектом “Прямые выплаты”. Для них предусматривается расчет раздельной суммы.
И тогда работодатель переводит оплату налога только за свою часть пособия. Остальную сумму включать в декларацию не нужно, и оплата по ней не проводится.
Пример того, как отразить больничный в 6-НДФЛ
Для того, чтобы получить верно составленный документ, следует соблюдать структуру. Универсальность бланка делает заполнение более простым. Примеров и образцов в этой области достаточно много.
Для отражения данных в таком документе учитывают несколько пунктов:
- необходимость указания сведений относительно вида выплаты — с заработной платой или отдельно;
- внесение сведений проводится в определенные ячейки;
- строки и данные должны совпадать;
- учитываются коды строк и размещаемые в них сведения;
- рассматривается и обозначение дат выдачи, получения средств.
Документ заполняют только после ознакомления с правилами. Поскольку в бумаге должны быть проставлены все необходимые показатели.
Так, первый раздел декларации заполняют полностью. Даже в случае отсутствия удержанных или возвращенных показателей, проставляют нули. Во втором же разделе указывают только существующие даты и суммы по ним.
Если, выплачивается вместе с зарплатой
Больничные выплаты всегда выплачивают вместе с заработной платой. Это прописано в законодательстве и при возвращении на рабочее место гражданин получает повышенную сумму. Заполнение такого документа становится типовым.
Внесение данных проводится на основании соотнесения их со строками в декларации:
- Строка 010 устанавливает показатель ставки налога, по которому совершаются расчеты. В случае с НДФЛ в 2019 году он равен 13%.
- В строке 020 отражают данные по поводу выплаченных средств в общей сумме.
- Строка 040 указывает на суммы учтенного налога. При наличии вычетов налогового характера, это отражают в строке 030.
- В части итогов по ставкам прописывают в строке 060 количество получателей дохода. В строке 070 указывают сумму налога, который был удержан с работника.
Первая часть страницы заполняется так всегда. Но есть второй раздел, который требует внимательности. Бухгалтеру нужно прописывать данные по уплаченным налогам несколько раз.
Это связано с тем, что уплата налога по заработной плате производится на следующий за ее выдачей день. В то же время сбор по налогу должен быть проведен до конца месяца. Сначала данные вносят по налогу зарплатному, а после — по больничному.
Для внесения данных такого типа используются строки 100-140:
100 | Данные о получении средств по больничному пособию |
110 | Момент удержания НДФЛ |
120 | Деть перечисления налога в бюджет |
130 | Указание суммы по полученному доходу |
140 | Сумма, подлежащая вычету из дохода в виде налоговой составляющей |
Вносятся суммы вплоть до копеек. Они отделяются от основной суммы точкой.
Особенности отображения переходящего листа нетрудоспособности
Получение дохода по больничному листу предполагает понимание функционирования всей системы начисления. В ней существует понятие переходящего больничного листа.
Таким называют больничный, который был открыт в одном году, а закрыт в следующем. В такой ситуации возникает несколько особенностей по расчету оплаты для гражданина.
То же самое касается и отражения проведенных сумм по налоговой декларации. В листе нетрудоспособности отражаются те даты, когда человек находился в отпуске.
При этом законодательство устанавливает следующий порядок оформления пособия:
- получение листка;
- передача документов работодателю;
- составление расчетной документации;
- перевод бумаг для обработки ФСС;
- выдача денежных средств работнику.
Поэтому дата в плане оформления пособия будет одной — в конкретном году. Отражать данное действие нужно будет либо в следующей декларации, либо в документе прошлого года.
Основные изменения в 2019 году
Изменений система отчислений налога в 2019 году не имеет. Но для страхователей с 2016 года действует документ отчетности по форме СЗВ.
Эта бумага позволяет регулировать страховые отношения для тех, кто работает на основании трудовых и гражданско-правовых договоров.
В документе совокупно подают информацию относительно застрахованных лиц. При помощи СЗВ контролирующие органы могут вести учет работников.
Плюс, отсутствие работников со страховкой полностью освобождает работодателя от составления документа. Подача осуществляется не в страховой фонд, а в пенсионный.
Туда сведения передаются для фиксации страхового стажа и ведения более прозрачной предпринимательской деятельности.
Оформление больничной документации — задача каждого работодателя. В современных условиях следить за изменениями в законах и положениях важно. От этого зависит структура процедуры, ее длительность.
Результат также входит в данный перечень. За неуплату или несвоевременную подачу декларации предусмотрены штрафы. Чтобы их избежать нужно вовремя и верно составлять, и подавать документ 6-НДФЛ в свое отделение налоговой службы.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: https://posobieguru.ru/trudovoe-pravo/bolnichnyj/kak-otrazit-v-6-ndfl/
Отражение больничного в 6 ндфл пример
Как следует из первого пункта статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, налогом на доходы физических лиц облагаются не только заработная плата, премии и другие выплаты стимулирующего характера, но и пособия, назначаемые в связи с временной утратой трудоспособности. Отражение больничных в форме 6-НДФЛ — такая же неотъемлемая обязанность работодателя, как и расчёт среднесписочной численности работников; и, пожалуй, имеющая значительно более широкое практическое применение.
Заполнение формы 6-НДФЛ не представляет особой сложности: ответственному сотруднику (обычно это работник бухгалтерского отдела) необходимо лишь понимать, для чего предназначена каждая строка, и аккуратно, не допуская ошибок и опечаток, вносить данные. Примеры отражения больничного в 6-НДФЛ, как и правила заполнения формы, будут приведены ниже.
Правила заполнения 6-НДФЛ при отражении больничного
Форма 6-НДФЛ заполняется, как и штатное расписание, по единому установленному образцу, разработанному с целью максимально упростить и унифицировать поставленные перед сотрудником бухгалтерского отдела задачи. Запутаться в документе практически невозможно: все строки не только подписаны, но и пронумерованы.
Важно: отразить больничный в единой форме 6-НДФЛ можно, согласно действующим нормам права, не только на компьютере, но и от руки. Однако сотрудникам бухгалтерского отдела настоятельно рекомендуется при отражении больничного листа заполнять (и после распечатывать) электронный бланк 6-НДФЛ.
Больше никаких сложностей при оформлении документа сотрудник бухгалтерского отдела не встретит: по сути это чисто механическая работа, связанная с перенесением данных из одного документа в другой.
НДФЛ на пособие по временной нетрудоспособности высчитывается в стандартном порядке и по обычной ставке
Строки формы, каждая из которых пронумерована, заполняются в следующем порядке:
- 010 — ставка налога на доходы физических лиц (фиксированное значение; в настоящее время — 13%);
- 020 — сумма получаемого работником дохода в рублях (на последний день выплаты пособия, согласно статье 223 Налогового кодекса);
- 025 — сумма получаемого работником дохода в виде дивидендов в рублях (включается в общую сумму);
- 030 — сумма применяемых вычетов по налогу в рублях;
- 040 — сумма высчитанного бухгалтером НДФЛ в рублях (на последний день выплаты пособия, согласно статье 226 НК РФ);
- 045 — сумма НДФЛ на доход в виде дивидендов в рублях (включается в общую сумму);
- 050 — сумма аванса, если таковой был выдан, в рублях;
- 060–090 — строки «Итого» (при отражении индивидуального больничного не используются);
- 100 — дата получения работником указанной суммы (последний день выплаты пособия, согласно статье 223 НК РФ);
- 110 — дата вычисления налога на доходы физлиц (последний день выплаты пособия, согласно статье 226 НК РФ);
- 120 — дата перевода в полном объёме НДФЛ в бюджет (последнее число календарного месяца выплаты или, если это выходной, ближайший рабочий день после этой даты, согласно статье 6.1 НК РФ);
- 130 — сумма полученного дохода за каждый период;
- 140 — сумма перечисляемого налога за каждый период.
В конце документа, как и в большинстве других случаев (например, при заполнении заявления с просьбой рассчитать пенсию по старости), ставятся подпись и дата. После этого, ещё раз проверив достоверность внесённых сведений, специалист бухгалтерского отдела может передать заполненный документ далее по инстанциям.
Важно: подпись работника, на которого был оформлен больничный лист, в форме 6-НДФЛ не фигурирует. Это отчётный документ, не требующий согласования с сотрудником или получения его разрешения на обработку данных (оно, при условии правильной организации процесса, было получено на этапе трудоустройства).
Отражение больничного в 6-НДФЛ — пример
- Скачать пример отражения больничного в 6-НДФЛ .pdf
Чтобы яснее представить, как именно отражается больничный в форме 6-НДФЛ, следует рассмотреть два небольших примера.
Пример 1: сотрудник находился на больничном десять дней — с 15 по 24 апреля 2018 года. На работу он вышел на следующий день (25 апреля) и в тот же день принёс документ в бухгалтерский отдел.
Специалист отдела, проявив должное усердие, уже 26 апреля того же года рассчитал размер полагающегося сотруднику пособия; он составил 27 тысяч рублей. Выплачена сумма была, в соответствии с политикой предприятия, вместе с заработной платой — 10 мая.
В этом случае, чтобы отразить больничный в бланке 6-НДФЛ, необходимо указать в строках следующие значения:
- 010 — 13% (ставка неизменна);
- 020 — 27000 рублей;
- 040 — 3510 рублей (27000 × 0,13);
- 070 — 3510 рублей (тот же расчёт);
- 100 — 10 мая 2018 года (поскольку пособие было выплачено вместе с заработной платой);
- 110 — 10 мая 2018 года (по той же причине);
- 120 — 31 мая 2018 года (поскольку это рабочий день);
- 130 — 27000 рублей (в форме 6-НДФЛ отражён только один больничный);
- 140 — 3510 рублей (как и в предыдущем случае, только для одного больничного).
Если бы рабочий получил выплату не в мае, а в апреле, то в строке 120 сотрудник бухгалтерского отдела в связи с переносом выходных дней должен был бы вписать не 30 апреля, а первый рабочий день нового месяца — 3 мая.
Первый пример довольно прост: в нём рассматривается «непереходящий» больничный, «вмещающийся» в один календарный год. Если же период болезни сотрудника захватывает два года, заполнение бланка 6-НДФЛ будет немного сложнее.
Пример 2: сотрудник болел пятнадцать дней — с 10 по 24 декабря 2017 года. На работу он вышел 25 декабря (понедельник) и, будучи человеком пунктуальным, в тот же день отдал лист специалисту бухгалтерского отдела. Тот, в свою очередь, быстро произвёл необходимые расчёты, и уже 26 декабря того же года работник получил вместе с авансом выплату по больничному: 25 тысяч рублей.
Согласно правилам заполнения формы 6-НДФЛ, налог должен был быть перечислен в бюджет 31 декабря, однако в связи с новогодними праздниками срок выплаты сдвинулся на первый рабочий день нового года — 9 января 2018 года.
В таком случае в бухгалтерском отделе должно быть заполнено два бланка 6-НДФЛ — за 2017 и 2018 годы:
- В первом данные вносятся в строки с 010 по 090 соответственно:
- 010 — ставка НДФЛ (всё те же 13%);
- 020 — 25000 рублей;
- 040 — 3250 рублей (25000 × 0,13);
- 070 — 3250 рублей (тот же расчёт).
- Во втором — в строки с 100 по 140:
- 100 — 26 декабря 2017 года;
- 110 — 26 декабря 2017 года;
- 120 — 9 января 2018 года (первый рабочий день нового года);
- 130 — 25000 рублей;
- 140 — 3250 рублей.
Как видно, правильно отразить больничный, даже переходящий, в документе 6-НДФЛ не сложнее, чем заполнить форму КС-2 или КС-3, и значительно легче, чем получить электронную подпись для Госуслуг; главное — соблюдать последовательность при заполнении и помнить о разбивке «межгодовых» отчётов.
Срок уплаты НДФЛ по больничным листам
В соответствии со статьёй 15 Федерального закона №255-ФЗ «Об обязательном соцстраховании», по отображению больничного в бланке 6-НДФЛ, по выплате пособия работнику и перечислению налога на доходы физических лиц в бюджет действуют следующие сроки:
- 10 рабочих дней с момента передачи сотрудником больничного листа специалисту бухгалтерского отдела даётся на расчёт пособия по временной нетрудоспособности;
- исчисленная сумма в полном объёме выплачивается не позднее даты очередной выдачи заработной платы;
- налог перечисляется в бюджет в последний день календарного месяца выплаты или, если это выходной или праздник, на ближайший следующий за ним будний день.
В этом и заключается принципиальное отличие пособия по временной нетрудоспособности от заработной платы: для второй, как следует из пункта 2 статьи 223 Налогового кодекса России, это последний день текущего календарного месяца; для первого, как следует из разъяснений Федеральной налоговой службы, данных ею в письмах №БС-4-11/1249 от 25 января 2017 года и №БС-4-11/13984 от 1 августа 2016 года — день выплаты.
Важно: ещё одно различие — сроки перечисления НДФЛ. Для заработной платы это, как ясно из пункта 6 статьи 226 Налогового кодекса, следующий за получением будний день; для пособия по больничному — последний день календарного месяца или ближайший к нему рабочий день (объяснение было дано выше).
Работодатель не обязан выплачивать пособие в один день с заработной платой. Это крайний срок; исчисленная сумма может быть перечислена на счёт работника в любой предшествующий ему день.
Например, если пособие по временной нетрудоспособности было рассчитано 5 июня, а заработная плата выдаётся 10 июня, деньги могут быть переведены на карту сотрудника в любой день с 6 по 10 июня включительно, но не позднее этого срока.
Подводим итоги
НДФЛ на пособие по временной нетрудоспособности высчитывается в стандартном порядке и по обычной ставке; в настоящее время она равна 13%.
На обработку больничного листа работодателю отводится 10 рабочих дней, а дата исчисления налога совпадает с датой получения пособия.
НДФЛ должен быть отправлен в бюджет не позднее конца календарного месяца, на который пришлась выплата, или ближайшего следующего за ним рабочего дня.
«Непереходящий» больничный отражается в одном бланке 6-НДФЛ; «переходящий» (налог по которому перечисляется в бюджет уже в следующем году) — в двух.
В первом приводятся расчётные данные, а во втором — даты выплаты пособия и налога.
Работодатель должен выдать сотруднику пособие не позднее дня следующего получения заработной платы; даты фактического и отражаемого в документе получения денег в этом случае совпадают.
uvolsya.ru
Больничный в 6-НДФЛ
Больничный лист в 6-НДФЛ отражать нужно обязательно. Так как пособие по больничному листу – это доход физика, с которого удерживается НДФЛ.
Важно! Если имел место лист нетрудоспособности по беременности и родам, то с его оплаты подоходный не берет (п.1 ст.217 НК РФ), а значит и в 6-НДФЛ он не показывается.
Во всех остальных случаях, будь это профзаболевание, уход за детьми, долечивание в санатории и иные случаи нетрудоспособности, с дохода по больничному листу берется налог.
Для отражения больничного в 6-НДФЛ с 2019 года крайне важно знать даты начисления пособия, его выплаты, удержания и перечисления НДФЛ. Эти даты могут отличаться от дней перечисления зарплаты и иных доходов, и уплаты с них подоходного налога (смотрите таблицу).
Источник: https://kpasnokamsk.ru/rabota-s-kadrami/otpusknye/otrazhenie-bolnichnogo-v-6-ndfl-primer.html
Как отразить больничный в 6-НДФЛ?
Как следует из первого пункта статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, налогом на доходы физических лиц облагаются не только заработная плата, премии и другие выплаты стимулирующего характера, но и пособия, назначаемые в связи с временной утратой трудоспособности. Отражение больничных в форме 6-НДФЛ — такая же неотъемлемая обязанность работодателя, как и расчёт среднесписочной численности работников; и, пожалуй, имеющая значительно более широкое практическое применение.
Заполнение формы 6-НДФЛ не представляет особой сложности: ответственному сотруднику (обычно это работник бухгалтерского отдела) необходимо лишь понимать, для чего предназначена каждая строка, и аккуратно, не допуская ошибок и опечаток, вносить данные. Примеры отражения больничного в 6-НДФЛ, как и правила заполнения формы, будут приведены ниже.
Подводим итоги
НДФЛ на пособие по временной нетрудоспособности высчитывается в стандартном порядке и по обычной ставке; в настоящее время она равна 13%.
На обработку больничного листа работодателю отводится 10 рабочих дней, а дата исчисления налога совпадает с датой получения пособия.
НДФЛ должен быть отправлен в бюджет не позднее конца календарного месяца, на который пришлась выплата, или ближайшего следующего за ним рабочего дня.
«Непереходящий» больничный отражается в одном бланке 6-НДФЛ; «переходящий» (налог по которому перечисляется в бюджет уже в следующем году) — в двух.
В первом приводятся расчётные данные, а во втором — даты выплаты пособия и налога.
Работодатель должен выдать сотруднику пособие не позднее дня следующего получения заработной платы; даты фактического и отражаемого в документе получения денег в этом случае совпадают.
Источник: https://uvolsya.ru/raznoe/otrazhenie-bolnichnogo-v-6-ndfl/
Пример заполнения 6 ндфл в мартовской зарплате был начислен больничный образец заполнения
Она предназначена для других целей. Уплаченный НДФЛ вы просто отразите в следующем отчете в Разделе 2. Как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ В этой части статьи мы разберем, как в 6-НДФЛ отразить день начисления или выплаты больничного.
Так как именно в Разделе 2 нужно указать эти даты. Работник с 1 по 15 число болел.
Нужно ли ему выплачивать аванс? Комментирует Елена Воробьева, член Палаты налоговых консультантов РФ «Если заплатить аванс в этом случае начисленная по итогам месяца зарплата может оказаться меньше аванса. За вторую половину месяца работник ничего не получит.
У бухгалтера не будет возможности удержать НДФЛ зарплаты. Будут проблемы с налоговой». Задать свой вопрос В разделе 2 компании в первую очередь волнует, порядок заполнения больничного листа в строке 100 формы 6-НДФЛ.
Как правильно отразить больничный в 6-ндфл — пример
НДФЛ с этой суммы составляет 41 600 р. (320 000 x 13 %). Сумма налога будет удержана только в апреле – когда работникам переведут на зарплатные карточки заработную плату. При этом в строке 080 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года сумма 41 600 р.
отражена быть не должна. Также обратите внимание: суммы исчисленного (строка 040) и удержанного (строка 070) НДФЛ могут не совпадать.
Как отразить больничное лист в 6-ндфл: пример на 2018 год
Что касается авансов по заработной плате, то в расчете их нужно объединять вместе с зарплатой в единую сумму. Датой получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). То есть, если мы говорим про зарплату за март 2017 года, то это – 31 марта 2017 года.
В этот день бухгалтер должен рассчитать НДФЛ со всей зарплаты за март, включая и ранее выданный аванс. Сумма аванса доходом для целей обложения НДФЛ не признается. Поэтому дату выплаты аванса в разделе 2 расчета 6-НДФЛ не указывайте.
Зарплата за март в разделе 1 В Разделе 1 «Обобщенные показатели» укажите общую сумму начисленных доходов, предоставленных вычетов, а также общую сумму начисленного и удержанного налога. Раздел 1 заполняйте нарастающим итогом за I квартал. В расчете 6-НДФЛ за 1 квартал в разделе 1 обобщаются данные за период с 1 января по 31 марта 2017 года.
Заполнение 6-ндфл (отпускные и больничные)
Внимание Форма 6-НДФЛ – новый бланк отчетности для предъявления в налоговую о начисленных, удержанных и перечисленных величинах подоходного налога с выплат сотрудников, а также величине самих доходов, применяемых для исчисления НДФЛ. В отличие от справок 2-НДФЛ сведения приводятся в обобщенном виде по всем трудящимся, с которыми велись расчеты в отчетном периоде.
Актуальный бланк расчета приложен к приказу №MMB-7-11/[email protected] от 14.10.15, утвержденного ФНС.
Важно Этот же приказ определяет особенности заполнения нового отчета. Подача 6-НДФЛ Форма применяется с начала 2016 г., сдается поквартально всеми лицами, использующими наемный труд.
В расчет включаются сведения по тем физлицам, которым выплачивались доходы различного вида (включая и дивиденды).
6-ндфл с больничным: порядок заполнения и пример в 2018 году
В избранноеОтправить на почту Как отразить больничный в 6 НДФЛ — пример приведен в нашей статье. Оформление больничного листа должно отражаться в налоговых регистрах несколько по иным правилам, нежели начисление заработной платы.
Речь ниже пойдет о процедуре внесения в расчет таких сведений.
НДФЛ: срок уплаты по больничным листам в 2017–2018 годах Правила заполнения строк 6-НДФЛ: отражаем операции по обработке больничного Заполнение 6-НДФЛ с больничным: пример Особенности переходящего больничного листа: отражение в декларации 6-НДФЛ Итоги НДФЛ: срок уплаты по больничным листам в 2017–2018 годах Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по временной нетрудоспособности (ПВН) следует облагать подоходным налогом. Однако существует также норма, исходя из которой НДФЛ не удерживается из пособия по беременности и родам, несмотря на то, что больничный выдается и в этом случае тоже.
Заполнение 6-ндфл: больничный
Пояснением может служить такой пример: Мартовская зарплата начислена 31.03, выплачена 06.04, тогда же оплачен налог. При оформлении расчета за I кв. в 1-й раздел мартовская зарплата будет включена в поле 020. Во 2-й раздел она не вносится, зато будет отражена в расчете за полугодие.
Пример: ООО «Бегемот» имеет двух сотрудников, за первый квартал им выплачивались следующие суммы:
- з/п за январь 60000 – 05.02;
- отпускные одному из сотрудников 15000 – 15.02;
- з/п за февраль 45000 – 04.03;
- з/п з март 60000 – 05.04.
НДФЛ перечислялся в том же день, когда производилась выплата зарплаты. С отпускных НДФЛ перечислен 29 февраля. Так как с мартовской зарплаты НДФЛ был перечислен в апреле, то данные о ней во 2-й раздел не будут включены, но будут учтены в 1-м разделе.
Ответы на основные вопросы по заполнению формы 6-ндфл
Датами фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и удержания НДФЛ с данных сумм признается день выплаты по больничным листкам.
Датой, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ с пособий, признается последний день месяца, в котором произведена выплата. Приведем пример заполнения 6-НДФЛ в части больничного.
Налоговые агенты обязаны представлять в инспекцию по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – Расчет, форма 6-НДФЛ) (утв. приказом ФНС России от 14.10.
2015 № ММВ-7-11/[email protected]), за I квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Порядок заполнения 6-НДФЛ.
6-ндфл: больничный лист
Источник: http://yurburo61.ru/primer-zapolneniya-6-ndfl-v-martovskoj-zarplate-byl-nachislen-bolnichnyj-obrazets-zapolneniya/