Пояснительная записка к корректировочной декларации по усн

Пояснительная записка в налоговую

Пояснительная записка к корректировочной декларации по усн

По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку, в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п. 3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

Когда налоговая запрашивает пояснения

Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

  • Причина 1 – «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

  • Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

  • Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.

Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п. 3 ст. 80 НК РФ (например, по НДС), то он должен обеспечить прием от ИФНС электронных документов, направляемых в процессе камеральной проверки.

В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений – в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования (п. 5.1. ст. 23 НК РФ).

Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как писать пояснения в налоговую

Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует. Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:

  • наименование налогового органа и налогоплательщика, его ИНН/КПП, ОГРН, адрес, телефон;
  • заголовок «Пояснения»;
  • обязательная ссылка на исходящий номер и дату требования от налоговой инспекции,
  • непосредственно пояснения по запрашиваемому вопросу с их обоснованием,
  • если необходимо, перечислить приложения к письму, подтверждающие правильность показателей отчетности,
  • подпись руководителя.

Если ошибка, допущенная в отчетности, не привела к занижению налога, пояснительная записка в налоговую должна содержать эту информацию.

Напишите об этом, указав характер ошибки (например, опечатка или техническая ошибка) и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет.

Ошибку, из-за которой была занижена сумма налога, можно исправить, только подав «уточненку» – одних пояснений для налоговиков в таком случае будет недостаточно.

Когда ошибки, по мнению налогоплательщика, в отчетности нет, а значит и подавать «уточненку» нет надобности, представить пояснения налоговикам все равно необходимо, указав в них на отсутствие ошибок в декларации или расчете.

Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам

Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде. Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.

Также пояснения в налоговую (образец см. далее) должны содержать указания, почему расходы превысили доходы.

Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные (аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.п.

), либо фирмой были произведены неотложные крупные расходы на ремонт, закупку оборудования и т.п. Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков.

Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.

Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

Источник: https://spmag.ru/articles/poyasnitelnaya-zapiska-v-nalogovuyu

Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками

Пояснительная записка к корректировочной декларации по усн

Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации – это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога.

Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме. Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения.

Достаточно часто при подготовке деклараций налогоплательщики допускают ошибки.

Чтобы избежать этого, рекомендуем при возникновении вопросов своевременно обращаться к специалистам, а также контролировать сдачу отчетности. Проверить себя можно с помощью бесплатного аудита.

Скачать актуальные формы налоговых деклараций и других необходимых документов вы можете в разделе Образцы документов

Что делать, если после сдачи декларации вы обнаружили ошибку? Возможно, придется подготовить и сдать уточненную налоговую декларацию. В одних случаях ее подача будет правом налогоплательщиком, а в других – обязанностью.

Что считается ошибкой в декларации?

В статье 81 НК РФ упоминаются недостоверные сведения в декларации и собственно ошибки.

Недостоверные сведения – это неверно указанные суммы доходов, расходов, результатов финансово-хозяйственной деятельности, налогов к уплате.

Под ошибками понимают неверно указанный налоговый период или дату, арифметические ошибки, нарушение порядка заполнения декларации, неправильно указанные коды (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и прочее).

Недостоверные сведения и ошибки в декларациях могут никак не повлиять на сумму налога, который надо уплатить, а могут его уменьшить или увеличить. От того, как отразились ошибки и недостоверные сведения на сумме налога, зависит необходимость подачи уточненной налоговой декларации.

Когда налогоплательщик обязан подать уточненную налоговую декларацию?

Здесь все очень просто, если сумма налога к уплате занижена, то есть страдают интересы бюджета, то подача уточненной декларации – обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если же ошибки в первичной декларации не уменьшили сумму налога или произошла переплата в бюджет, то налогоплательщик вправе, но не обязан, подавать уточненную декларацию.

Период, за который можно подавать уточненку, законодательством не ограничен. Даже если с момента подачи ошибочной декларации прошло больше трех лет (глубина проведения выездной проверки), налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию, если обнаружил недоимку по налогу.

Обратите внимание, что ошибки или недостоверные сведения в первичной декларации налогоплательщик должен обнаружить самостоятельно. Если их находит налоговая инспекция в результате проверки или сверки расчетов, то суммы недоимки или переплаты по налогу фиксируются в результатах проверки.

Что касается переплаты налога в бюджет, то перед подачей уточненной налоговой декларации стоит оценить целесообразность этого шага. Дело в том, что при занижении налоговой базы (то есть налог был переплачен в результате завышения доходов или занижения расходов) налоговая инспекция может провести выездную проверку по периоду, за который была подана уточненная налоговая декларация.

Кроме того, для подтверждения факта переплаты налога необходимо будет представить в ФНС документы, на базе которых подготовлена уточненная декларация (договоры с контрагентами, первичные и платежные документов, счета-фактуры). Если вы уверены в своей правоте, можете подтвердить ее документально, а сумма переплаты значительна, то подавать уточненку действительно стоит.

Как оформить уточненную декларацию?

Специальной формы для уточненной декларации не предназначено, но здесь надо учитывать, что подавать скорректированную информацию надо на бланке, который действовал в тот налоговый период (п. 5 ст. 81 НК РФ). Например, если вы в 2016 году обнаружили ошибку в декларации по УСН за 2014 год, то и подавать уточненную декларацию надо по форме, которая была актуальна в 2014 году.

В уточненной декларации не указывают разницу между ошибочными и верными значениями, а только новые правильные показатели. Отличаться будет еще и титульный лист, т. к. на нем необходимо указать другой номер корректировки.

В первичной декларации в поле с номером корректировки прописывают «0», в первой уточненной декларации это будет «1». Если за этот же период будет подаваться еще одна уточненка, то значение соответствующего поля будет «2» и т.д.

Количество уточнений декларации законом не ограничено.

Если вы подаете уточненную декларацию за период до 1 января 2014 года, когда действовали коды ОКАТО (сейчас их заменили коды ОКТМО), то указывайте именно их. Но если на основании этой скорректированной декларации вы должны заплатить недоимку по налогу за период до 2014 года, то в платежном поручении можно указывать только код ОКТМО.

Налоговый кодекс не требует при представлении уточненной декларации прилагать какие-либо пояснения, тем не менее, рекомендуется подать вместе с ней и пояснительную записку. Все равно налоговая инспекция с большой вероятностью запросит объяснения при камеральной проверке исправленной декларации.

В пояснительной записке укажите:

  • декларацию по какому налогу и за какой период вы подаете;
  • какие недостоверные сведения или ошибки содержатся в первичной декларации;
  • в каких полях уточненной декларации указаны первичные и исправленные значения показателей;
  • расчет налоговой базы и исчисленного налога (если эти суммы изменилась);
  • копии платежных документов об уплате недоимки и пени, если они были уплачена до подачи уточненной декларации.

Ответственность за подачу уточненной налоговой декларации

Конечно, налогоплательщиков волнует, могут ли к ним применить какие-то санкции за подачу уточненки. Может, лучше подождать, пока налоговый инспектор эти ошибки и недостоверные сведения самостоятельно обнаружит (а ведь может и не обнаружить)? Или, все-таки, повинную голову меч не сечет? Не всегда.

За сам факт подачи уточненной декларации ответственности не предусмотрено. Однако, в зависимости от срока ее представления и наличия недоимки по налогу (если при уточнении сумма налога оказалась выше, чем в первичной декларации), могут складываться следующие ситуации:

  1. Скорректированная информация подана в пределах сроков отчетной кампании. Например, 10 февраля 2017 года организация подала первичную декларацию по УСН за 2016 год, в которой по горячим следам обнаружены ошибки или недостоверные сведения. Если уточненную декларацию сдать до конца марта 2017 года, то никаких негативных последствий не возникает вообще. В этом случае признается, что первичная декларация представлена в день подачи уточненки.
  2. Сроки сдачи декларации прошли, но для уплаты налога срок еще есть. Так, на ЕНВД это может быть период между 20 по 25 июля по итогам второго квартала. Санкций к налогоплательщику не будет, если только он нашел ошибку сам, а не узнал об этом по итогам камеральной проверки первичной декларации или из сообщения о назначении выездной проверки. Ну и, конечно, налог надо успеть заплатить вовремя.
  3. Истекли сроки сдачи декларации и уплаты налога (в случае с ЕНВД – после 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом). Важно – прежде чем подавать уточненную декларацию, необходимо уплатить сумму недоимки по налогу и пени (п.4 ст. 81 НК РФ). В этом случае штрафа не будет.
  4. Ситуация, когда штрафа за нарушение расчета налога избежать не удастся – если про недостоверные сведения или ошибки, занижающие сумму налога, налогоплательщик узнал от налоговой инспекции. Кроме недоимки по налогу и пеней придется заплатить еще и штраф по ст. 122 НК (в размере 20% от неуплаченной суммы налога).

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/utochnennaya-nalogovaya-deklaraciya

Пояснения в налоговую по расхождениям расходов. Пояснения в налоговую по усн. Порядок действий при получении требования

Пояснительная записка к корректировочной декларации по усн

Если доходы предпринимателя, отраженные в налоговой базе по УСН или НДФЛ, расходятся с суммами по банку, налоговики это заметят и попросят пояснения. Оформить их нужно в письменном виде. Изложить причину, по которой не все поступления на расчетный счет вы включили в доходы. Либо, наоборот, начислили налог с большей суммы, чем прошла по счету.

Например, теперь возврат переплаты должен быть запросом, хотя мы видим объявления «плюс» или «минус». В следующем году мы планируем отказаться от ненужных запросов.

Департамент крупных налогоплательщиков и был создан для великих. Мы знаем, что крупные – это действительно крупные компании. У них есть вес для нашей деятельности в жизни Литвы.

Они создают кучу рабочих мест, платят много налогов.

Все плательщики равны, но изменения в деятельности основных плательщиков могут существенно повлиять на сумму налогов, уплаченных в бюджет. Должно быть открытое, содержательное, конструктивное общение.

Взаимодействуйте и понимайте друг друга. Тогда наша будет хотеть облагать налогом и, возможно, разумно, так что лучше всего заранее узнать, кто это делает.

Изменение реструктуризации, некоторые вещи случаются, возможно, не только из-за уклонения от налогов?

Унифицированная форма для подобных пояснений не утверждена. Вы вправе написать налоговикам, что считаете нужным. Главное – пояснить, почему доходы из декларации не совпадают с суммой, поступившей в банк. Далее мы расскажем, как пояснение лучше составить.

Доходы меньше поступлений по банку

Причина первая – вы вносили на счет личные деньги. Вы как ИП вправе в любой момент внести в бизнес собственные средства. И положить их на расчетный счет.

Налоги в Литве не являются ни большими, ни маленькими. Что вы думаете о литовской налоговой системе в целом? Если бы вы могли изменить, как и какие налоги? Мы администратор. Возможно, что-то должно быть сделано в этой области.

Однако решения не должны быть срочными, но мужественными. При просмотре со стороны клиента система должна быть максимально простой и понятной.

Тогда это лучше для клиента, и нам легче как администратор – меньше консультаций, большей ясности.

Тогда даже сколько ревности. Все это нужно взвешивать – везде, где это приносит больше преимуществ. Почему Литва имеет такое небольшое перераспределение налогов? Значительный прогресс был достигнут в единообразном применении подоходного налога с населения к разным доходам.

Сумму личных денег, которую вы внесли на счет, в доходы включать не нужно. И в Книге учета доходов и расходов ее не записывайте. Ведь когда вы внесли собственные средства в бизнес, никакой экономической выгоды при этом не получили.

В пояснительной записке укажите, сколько личных денег вы положили в банк за отчетный период. Напишите, что эту сумму вы не учли в облагаемых доходах на законных основаниях. Приложите к пояснительной записке копии банковских квитанций о принятых наличных, где стоит источник поступления – личные средства предпринимателя.

Затем они сели и заявили, что они работают, и они оспаривали, что они разные. Когда мы объединились, у нас нет огромной потери дохода в этом месте, но у нас есть простота и ясность в этом месте.

Нет единого ясного признака тени, существует сложная – историческая практика и менталитет. Было бы трудно найти страну, где все говорили бы, что налоги небольшие, если в этой стране вообще нет налога.

Давайте посмотрим на те же скандалы – чем выше налоги.

На какие показатели обращают внимание налоговики при проверке убыточной компании?

Возможно, люди не имеют представления о том, как используются эти сборы, возможно, большей прозрачности в отношении того, где мы проводим и что мы создаем. Действительно, все скандалы, связанные с отсутствием прозрачности, перевешивают это другое ценовое преимущество.

Образец пояснительной записки о расхождениях дан ниже.

Причина вторая – вы получили заемные средства. Суммы займов и банковских кредитов вы не включаете в облагаемые доходы. И не записываете в Книге учета. Причем как при общем режиме, так и при УСН (подп. 10 п.

1 ст. 251 и подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Так что укажите в письме для ИФНС сумму полученных за налоговый период заемных средств. И приложите к пояснениям копию договора займа. Фрагмент письма приведен ниже.

В конце концов, затраты выделяются на школы и больницы – в частности, на деньги, собранные у налогоплательщиков из государственного бюджета. «Литовцы – творческая нация», – сказал он. – Возможно, вы пытаетесь не публиковать эту информацию, например, через арендаторов через своих коллег или знакомых.

Бугинский сказал, что одной из главных задач Центра является формирование методологий, которые обеспечат разъяснение делового сектора с высоким уклонением от уплаты налогов.

Это многомерный процесс, который состоит из разных этапов, в которых выполняются оба математических расчета, оценивается поведение налогоплательщиков, а правовое регулирование регулирует экономическую деятельность в конкретном секторе, – сказал он.

Доходы больше выручки по расчетному счету

Причина первая – вы сдавали в банк не всю наличную выручку. Поскольку вы являетесь предпринимателем, можете не устанавливать лимит по кассе (п. 2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). И сдавать полученную наличную выручку в банк вы не обязаны. Можете оставить в кассе любую сумму. Или вообще перевести часть средств из бизнеса в личную собственность, положить себе в карман.

Указанная сумма представляет собой общую сумму потенциально неоплаченных налогов, в то время от 4 тысяч. Выявленные лица могут рассчитывать собрать более 1 миллиона человек. евро. Предполагается, что если доказано уклонение от уплаты налогов, резидент выплачивает среднюю цену аренды в муниципалитете за данный период, а срок аренды составляет 9 месяцев.

Это позволяет идентифицировать тех, кто может арендовать недвижимость и декларировать полученные доходы и налоги. Этот портал выбран как один из самых популярных. В Вильнюсе арендаторы арендуют дом, чтобы заплатить 684 евро в год. В то время в Клайпеде была установлена ​​комиссия в размере всего 1 евро.

Так что если вы получали наличную выручку, вполне вероятно, что сумма доходов не будет совпадать с банковскими поступлениями. В таком случае укажите в пояснениях сумму выручки, которую вы получили в кассу, но не сдали в банк. И приложите к пояснениям кассовые документы, подтверждающие сумму наличной выручки.

Пример

Предприниматель не все наличные сдает в банк. ИП Пономарев С.И. торгует оптом молочными продуктами и применяет УСН. Во время проверки инспекторы попросили у предпринимателя дать письменные пояснения. Налоговики интересуются, почему доходы при УСН за 2015 год составили 2 600 000 . А поступления по банку – 2 200 000 . Покажем, как предприниматель составит пояснения.

Не только ботаг, но и гусак. Кирдул согласился с тем, что рынок аренды жилья нуждается в уточнении. Один из способов – сканировать ваши объявления. Его можно использовать не для того, чтобы поймать, а для того, чтобы заранее предупредить людей о том, что им необходимо выдать бизнес-сертификат или сертификат индивидуальной деятельности, – сказал он.

УСН: требования о предоставлении пояснений

Пояснительная записка к корректировочной декларации по усн

Требование о предоставлении пояснений по УСН налоговики направляют тем компаниям, которые указали в декларации по налогу убыток. Кроме того, такое требование может быть направлено, если в декларации не соблюдаются контрольные соотношения. Расскажем о том, как правильно на него ответить.

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом

Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Внимание! Срочные новости: C 1 июля в проекте ФСС участвуют 9 новых регионов, а бухгалтеры должны представить в Фонд важное заявление до 1 августа

Получив «УСН требования» проверьте декларацию. Контрольные соотношения, которые должны совпадать в отчете упрощенцев, ФНС привела в письме от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@. Пересчитайте показатели, для которых предусмотрены формулы.

Если обнаружили, что неверно рассчитали налог, исправьте ошибки в Книге учета доходов и расходов. Заплатите налог, пени и подайте в инспекцию уточненную декларацию.

Если сдаете «уточненку» по требованию ИФНС, то пояснения можно не представлять. 

Чтобы избежать ошибок и требований от инспекторов, проверяйте отчетность в программе БухСофт перед отправкой в налоговую. Она протестирует декларации и расчеты всеми проверочными программами ФНС. Вы можете бесплатно протестировать отчетность сформированную как в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. 

Проверить отчетность по УСН

Если доходы и расходы в декларации соответствуют данным в «первичке» и в Книге учета, поясните, что правильно определили и записали все показатели, необходимые для декларации по УСН, и цифры соответствуют банковской выписке и бухгалтерской отчетности. Ответ на требование по УСН должен содержать причины, по которым деятельность оказалась убыточной.

В каких случаях организации направляют требование о предоставлении  пояснений по усн

Наш опрос показал, что почти у половины (45%) компаний на упрощенке налоговики требуют что-то пояснить в декларации по УСН. А у трети опрошенных (31%) вместе с пояснениями инспекторы требуют еще и документы, подтверждающие доходы и расходы. Поэтому УСН требования рассылаются налоговиками достаточно часто.

Налоговики вправе запрашивать у упрощенцев документы на «камералке», только если вы подали «уточненку» по УСН через два года после исходной декларации и уменьшили налог или увеличили убытки (п. 8.3 ст. 88 НК РФ). Если не хотите копировать кипу бумаг, отправьте только пояснения, а заодно сообщите, почему вы не представляете документы.

Не оставляйте запрос без внимания, даже если в декларации все в порядке. Иначе инспекторы оштрафуют вас за то, что не дали пояснения на 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Поэтому ответ на требование по УСН должен быть предоставлен.

Инспекторы запрашивают пояснения на «камералках» декларации в следующих случаях:

  • показали убытки в декларации;
  • посчитали налог по льготной ставке;
  • сдали нулевую декларацию;
  • получили выручку с НДС.

А теперь ответим на самые частые вопросы, которые связаны с получением требования о предоставлении пояснений по УСН.

В течение какого срока налоговики вправе проверять декларацию?

3 месяца с момента, как вы сдали декларацию.

На какую сумму инспекторы оштрафуют, если не подать пояснения?

5000 руб., а за повторное нарушение — 20 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Законно ли инспекторы требуют документы на «камералке» первичной декларации?

Незаконно. Налоговики вправе запрашивать документы, только если компания подала «уточненку» спустя два года после первичной и уменьшила в ней налог либо увеличила убытки (п. 8.3 ст. 88 НК РФ).

В какой срок нужно представить пояснения по требованию ИФНС?

5 рабочих дней, как вы получили требование (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Вправе ли инспекторы требовать пояснения по телефону?

Не вправе. Они должны вручить требование на бумаге либо через Интернет.

Вправе ли налоговики на «камералке» запрашивать информацию о фирме у контрагентов?

Да, инспекторы вправе запрашивать данные о вашей деятельности у любых третьих лиц (п. 1 ст. 93.1 НК РФ). В частности, инспекторы вправе потребовать выписки с расчетного счета у вашего банка.

Запрос №1. Пояснить расхождения, которых нет в декларации

Что хотят налоговики. Они требуют пояснения, но не указывают, что именно им не понравилось в упрощенной декларации. В требовании только общие фразы из НК УСН – плательщику.

Ответ на требование. Вначале проверьте декларацию. Используйте формулы налоговиков. Контрольные соотношения, которые должны совпадать в отчете упрощенцев, ФНС привела в письме от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

Пересчитайте показатели, для которых предусмотрены формулы. Если обнаружили, что неверно рассчитали налог, исправьте ошибки в Книге учета доходов и расходов. Заплатите налог, пени и подайте в инспекцию уточненную декларацию.

Если сдаете «уточненку» по требованию ИФНС, то пояснения можно не представлять.

Если доходы и расходы в декларации соответствуют данным в «первичке» и в Книге учета, так и напишите налоговым инспекторам. Поясните, что вы правильно определили и записали все показатели, необходимые для декларации по УСН. Подчеркните, что цифры соответствуют банковской выписке и бухгалтерской отчетности.

Если инспекторы не объяснили, какие ошибки нашли, они не вправе оштрафовать за занижение налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Запрос №2. Пояснить, почему не совпадают доходы в декларации и банковской выписке

Что хотят налоговики. Инспекторы запрашивают в банке выписки с вашего расчетного счета (п. 1 ст. 93.1 НК РФ). И если сумма поступивших за год денег меньше, чем доходы в упрощенной декларации, налоговики требуют пояснения.

Ответ на требование. Проанализируйте, по какой причине возникли расхождения. Разницы возможны по следующим причинам:

  • вы сдавали в банк наличную выручку, которую получили в прошлом году;
  • на расчетный счет компании поступили суммы, которые не включаются в облагаемые доходы на упрощенке. В частности, кредиты или займы, безвозмездные средства от учредителя, доля которого в уставном капитале фирмы больше 50% (п. 1.1 ст. 346.15, п. 1 ст. 251 НК РФ).

Поднимите банковские документы за прошлый год. И выясните, по какой причине ваши доходы не совпали с поступлениями по расчетному счету. Поясните причины налоговикам. К пояснительной записке можно приложить копии документов, которые подтверждают сумму необлагаемых поступлений.

Запрос №3. Пояснить, почему отличаются доходы в декларации и бухгалтерская выручка

Что хотят налоговики. Инспекторы сверяют доходы с разницей между бухгалтерской выручкой из отчета о финансовых результатах и «дебиторкой» из баланса.  Если равенство не выполняется, инспекторы направят требование.

Ответ на требование. Выясните, почему налоговые и бухгалтерские доходы не совпадают. Возможны четыре основные причины:

  •  «дебиторка» в балансе не относится к реализованным товарам (долги подотчетных лиц, учредителей и т. п.);
  • вы совмещаете упрощенную систему с ЕНВД и задолженность в балансе относится к вмененной деятельности;
  • выручка в бухучете не относится к доходам при УСН, скажем, безвозмездные поступления от единственного учредителя;
  • вы отгрузили товары в счет авансов, которые получили в прошлом году, поэтому доходы по УСН учли в прошлом году, а в бухучете — в текущем.

Выберите свою причину и напишите о ней налоговикам.

Запрос №4. Обосновать размер убытков в декларации

Что хотят налоговики. Если ваш объект «доходы минус расходы» и расходы превысили доходы, инспекторы вправе требовать обосновать размер убытков (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Как ответить. Укажите в пояснительной записке причины, по которым деятельность оказалась убыточной. Например, возросли расходы на покупку оборудования, сырья, рекламу, снизился спрос на товары, пришлось уменьшить цены и т. д.

Если ваша организация не так давно начала деятельность или собирается расширяться, укажите, что тратили деньги на подготовку бизнеса или модернизацию.

Предложите меры по выходу из убытков, если налоговики просят вас об этом. Подобные пояснения формальны. Проверить, как вы выполняете перечисленные мероприятия, инспекторы не смогут.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1169-usn-trebovaniya-o-predostavlenii-poyasneniy

Сопроводительное письмо к уточненной декларации по налогу на прибыль

Пояснительная записка к корректировочной декларации по усн

» Налоги » Сопроводительное письмо к уточненной декларации по налогу на прибыль

К уточненным декларациям, как правило, прикладывают сопроводительные письма. Правда, Налоговый кодекс к этому не обязывает. Но на практике инспекторы настоятельно рекомендуют составлять эти письма, и даже бывает, что без них отказывают в приеме «уточненок».

Сопроводительное письмо можно составить на бланке компании в произвольной форме. Но инспекторы обычно хотят видеть в письме информацию, которая нужна им самим для удобства в работе.

Во-первых, проверяющие обычно настаивают, чтобы в письме были названы причины, по которым компания корректирует сумму налоговых обязательств. Ее можно конкретизировать («не включен в состав выручки доход по договору реализации полимерной продукции»).

Можно ограничиться более общей формулировкой – «сумма налога на прибыль занижена из-за того, что занижен показатель выручки от реализации». Иногда пишут просто «из-за технической или арифметической ошибки».

Закономерность такая: чем серьезнее ошибка, тем больше нужно подробностей.

Во-вторых, в письме стоит упомянуть те строки декларации, которые поправлены. Это нужно инспекторам для введения отчетности в базу и для «камералки».

Но если количество уточняемых показателей значительное, то можно ограничиться только итоговой суммой исчисленного налога и задолженности, которая доплачивается. Или суммой, на которую налог уменьшается.

В последнем случае вместе с уточненной декларацией можно подать заявление на зачет или возврат.

Наконец, если в «уточненке» сумма налога к уплате больше, чем в первоначальной декларации, то в сопроводительном письме есть смысл назвать реквизиты платежек на перечисление налога (аванса) и пеней. А еще лучше – приложить к письму копии этих платежек. Тогда вопрос о штрафе сразу отпадет (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Сопроводительное письмо безопаснее подписать у руководителя компании и заверить печатью. Правда, некоторым инспекциям достаточно только подписи главбуха.

Общество с ограниченной ответственностью «Компания» ООО «Компания»

Руководителю Инспекции ФНС России № 1 по г. Москве Орлову Олегу Петровичу

Общество с ограниченной ответственностью «Компания» ОГРН 1045012461022, ИНН 7701025478, КПП 770101001,

127138, г. Москва, ул. Басманная, д. 25

Исх. № 13156/25 от 13.11.09

СОПРОВОДИТЕЛЬНОЕ ПИСЬМО к уточненной декларации по налогу на прибыль

На основании пункта 1 статьи 81 Налогового кодекса РФ ООО «Компания» представляет уточненную декларацию по налогу на прибыль за девять месяцев 2009 года.

В первоначально представленной декларации из-за технической ошибки на 72 000 рублей завышена сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода (строка 100 приложения № 2 к листу 02). На 17 280 рублей занижена общая сумма авансовых платежей, подлежащих доплате (строка 270 листа 02).

Задолженность по налогу и 125 рублей пеней перечислены в бюджет платежными поручениями от 13.11.09 № 1148 и от 13.11.09 № 1149.

Приложения:

1. Уточненная декларация в 1 экз. на 10 листах. 2. Копии платежных поручений в 1 экз. на 2 листах.

Генеральный директор ООО «Компания»                                                                                     И. И. Астахов

Исполнитель: главный бухгалтер Куркова Валентина Ивановна

тел.: (491) 111-11-11

www.gazeta-unp.ru

Пояснительная записка к уточненной декларации по налогу на прибыль

К уточненной декларации, как правило, прикладывают сопроводительное письмо. Инспекторы рекомендуют делать это и без него даже отказывают в приеме уточненки. Напомним, как составить пояснительную записку к уточненной декларации по налогу на прибыль и приведем образец документа.

Важное в статье:

  • Как составить пояснительную записку к уточненной декларации по налогу на прибыль
  • Пояснительная записка к уточненной декларации по налогу на прибыль образец

Обязательного бланка для пояснительной записки к уточненной декларации по налогу на прибыль нет. За основу можно взять общие рекомендации по составлению документов для налоговой, которые оформляются в произвольной форме.

Как составить пояснительную записку к уточненной декларации по налогу на прибыль

Инспекторы обычно настаивают, чтобы в письме были указаны причины, по которым компания корректирует сумму налоговых обязательств. Ее можно конкретизировать («не включен в состав выручки доход по договору реализации полимерной продукции»).

Можно ограничиться более общей формулировкой – «сумма налога на прибыль занижена из-за того, что занижен показатель выручки от реализации». Иногда пишут просто: «из-за технической или арифметической ошибки».

Закономерность такая: чем серьезнее ошибка, тем больше нужно подробностей.

В пояснительной записке к уточненной декларации по налогу на прибыль стоит указать те строки декларации, которые поправлены. Это нужно инспекторам для введения отчетности в базу и для камералки.

Но если количество уточняемых показателей значительное, то можно ограничиться только итоговой суммой исчисленного налога и задолженности, которая доплачивается. Или суммой, на которую налог уменьшается.

В последнем случае вместе с уточненной декларацией можно подать заявление на зачет или возврат суммы налога.

Наконец, если в уточненке сумма налога к уплате больше, чем в первоначальной декларации, то в пояснительной записке к уточненной декларации по налогу на прибыль есть смысл назвать реквизиты платежек на перечисление налога (аванса) и пеней. А еще лучше – приложить к письму копии этих платежек. Тогда вопрос о штрафе сразу отпадет (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Пояснительную записку к уточненной декларации по налогу на прибыль безопаснее всего подписать у руководителя компании и заверить печатью. Правда, некоторым инспекциям достаточно подписи только главбуха.

Сроки подачи пояснительной записки к уточненной декларации по налогу на прибыль

Сопроводительное письмо представляют в инспекцию одновременно с декларацией, которой корректируется предыдущая отчетность.

www.gazeta-unp.ru

Как подготовить сопроводительное письмо к уточненной декларации

Обязательного бланка для сопроводительного письма к уточненной декларации нет. За основу можно взять общие рекомендации по составлению документов для налоговой, которые оформляются в произвольной форме.

Рекомендации по составлению сопроводительного письма к уточненной декларации Инспекторы обычно настаивают, чтобы в письме были указаны причины, по которым компания корректирует сумму налоговых обязательств. Ее можно конкретизировать («не включен в состав выручки доход по договору реализации полимерной продукции»).

Можно ограничиться более общей формулировкой – «сумма налога на прибыль занижена из-за того, что занижен показатель выручки от реализации». Иногда пишут просто: «из-за технической или арифметической ошибки».

Закономерность такая: чем серьезнее ошибка, тем больше нужно подробностей. В письме стоит указать те строки декларации, которые поправлены. Это нужно инспекторам для введения отчетности в базу и для камералки. Но если количество уточняемых показателей значительное, то можно ограничиться только итоговой суммой исчисленного налога и задолженности, которая доплачивается. Или суммой, на которую налог уменьшается.

В последнем случае вместе с уточненной декларацией можно подать заявление на зачет или возврат суммы налога. Наконец, если в уточненке сумма налога к уплате больше, чем в первоначальной декларации, то в сопроводительном письме есть смысл назвать реквизиты платежек на перечисление налога (аванса) и пеней. А еще лучше – приложить к письму копии этих платежек. Тогда вопрос о штрафе сразу отпадет (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Сопроводительное письмо безопаснее всего подписать у руководителя компании и заверить печатью. Правда, некоторым инспекциям достаточно подписи только главбуха. Образец сопроводительного письма к уточненной декларации Сроки подачи пояснений к уточненной декларации Сопроводительное письмо представляют в инспекцию одновременно с декларацией, которой корректируется предыдущая отчетность.

www.anews.com

Что хотят видеть налоговики столицы в сопроводительном письме к «уточненке»

25.06.2012журнал «Главбух»

Зачем нужно сопроводительное письмо

Любая «уточненка» вызывает повышенный интерес инспекторов. Логика тут проста — раз есть ошибка в отчетности, то могут быть и другие нарушения. Найти их можно при камеральной проверке уточненной декларации. Либо при внеплановой выездной ревизии, формальные основания для которой дает Налоговый кодекс РФ.

Инспекторы зачастую отказываются без письма принимать повторные декларации. Конечно, это незаконно, но мы рекомендуем в данном случае не спорить с чиновниками.

Ирина Сидорова, финансовый консультант юридической компании «Налоговик»:

— Уточненной декларации и правилам ее представления в налоговую инспекцию посвящена статья 81 Налогового кодекса РФ.

К счастью, нормы законодательства не требуют от компаний сопровождать показатели уточненной декларации дополнительными письменными пояснениями.

Но, на мой взгляд, требования налоговых инспекторов приложить к «уточненке» сопроводительное письмо имеют здравый смысл.

Письменное объяснение всех внесенных исправлений в ранее поданную декларацию позволит оградить организацию от подозрения налоговиков в недобросовестности. И соответственно избавит компанию от дополнительных вопросов при камеральной проверке.

В каких столичных ИФНС требуют сопроводительное письмо

Мы обзвонили столичные инспекции и выяснили, обязательно ли прикладывать к повторной декларации сопроводительное письмо с пояснениями.

В московских ИФНС № 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 13, 14, 15, 16, 18, 19, 20, 21, 22, 25, 26, 27, 32, 34, 35, 36, 37, 43 считают, что сопроводительное письмо к «уточненке» нужно приложить обязательно.

Написать его порекомендовали на имя руководителя инспекции, указав свои реквизиты — название компании, ИНН/КПП, контактный телефон.

В случае если документы будет сдавать курьер, на него необходимо оформить доверенность.

В ИФНС № 7, 9, 15, 16 подчеркнули, что право подписывать письмо есть только у генерального директора. Подписи главбуха будет недостаточно.

В ИФНС № 8, 35, если перечислена дополнительная сумма налогов, попросили составить опись приложений: копии платежных поручений на перечисление налога и пени. А также расчет суммы недоимки и пеней.

Только в инспекциях № 10, 23, 24 и 30 нам сказали, что сопроводительное письмо желательно, но уточненную декларацию примут и без него.

Как составить пояснения к «уточненке»

Утвержденной формы сопроводительного письма нет, поэтому составить его можно в произвольной форме (см. образец ниже). Главное, чтобы в нем была указана информация, необходимая налоговикам для работы с декларациями.

Итак, перечислим, что должно быть указано в сопроводительном письме.

Налог, по которому организация сдает «уточненку». А также отчетный или налоговый период, за который организация вносит корректировки.

Причины, по которым компания сдает уточненную декларацию. В принципе можно ограничиться общими формулировками — были допущены арифметические или технические ошибки. Но все же мы рекомендуем конкретизировать причину. Например, так: «Сумма НДС была завышена, так как налог, начисленный с полученного аванса, компания не приняла к вычету в момент отгрузки».

Или: «Не включен в состав выручки доход по договору реализации машиностроительной продукции». Ориентируйтесь по ситуации: чем серьезнее ошибка, тем больше нужно подробностей. Здесь стоит упомянуть, что ошибку обнаружила сама организация, а не инспекторы.

Исправленные строки декларации. То есть нужно указать, какие именно показатели изменены — приведите их прежние и новые значения. Это упростит обработку данных инспекторам.

Желательно расписать каждую строку отдельно, а не ограничиваться только итоговой суммой налога и задолженности, которая доплачивается. Или суммой, на которую налог уменьшается.

Кстати, если возникла переплата, то одновременно с уточненной декларацией можно подать заявление на зачет или возврат налога и сослаться на него в этом же сопроводительном письме.

Реквизиты платежек, которыми перечислили недостающую сумму и пени. Это нужно, если недоимка. А еще лучше приложить к письму копии этих платежек. Тогда вопрос о возможном штрафе сразу отпадет (п. 4 ст. 81 Налогового кодекса РФ).

Подпись руководителя компании и печать. Помимо генерального директора расписаться может и главный бухгалтер.

taxpravo.ru

Источник: https://www.iptsu.ru/nalogi/soprovoditelnoe-pismo-k-utochnennoj-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl.html

Уточненка по УСН

Пояснительная записка к корректировочной декларации по усн

Когда налогоплательщик упрощенного налога обнаруживает в своем учете ошибки, в результате которых сумма налога была занижена, его обязанностью становится подача уточненной декларации по этому налогу (п. 1 ст.

81 НК РФ). Период предоставления уточненных деклараций не ограничен временными рамками, т. е. если ошибка обнаружена в отчете, отправленном более 3 лет назад, к примеру в 2015 году, следует подать уточненку за 2015 год.

Сделать это несложно. Главное — придерживаться простого алгоритма:

1. Находим ошибку и определяем период, к которому она относится.

2. Высчитываем сумму недоимки, рассчитываем пени и перечисляем эти суммы в бюджет. Это важно сделать до подачи измененной декларации (п. 4 ст. 81 НК РФ), чтобы не было штрафа.

Чтобы быстро и без ошибок посчитать сумму налога используйте наш калькулятор УСН 15% или калькулятор УСН 6%. Есть у нас и отдельный калькулятор пеней.

При этом важно правильно указать КБК, чтобы денежные средства были сразу зачислены по назначению.

Как правильно выбрать КБК, смотрите в статье «КБК в платежном поручении в 2018 — 2019 годах».

3. Для составления уточненной декларации по УСН используем ту форму документа, которая действовала в периоде ошибки (п. 5 ст. 81 НК РФ). На титульном листе декларации в специальном поле указываем порядковый номер уточненки.

4. Указываем в уточненной декларация правильные данные. Проще говоря, заполняем ее заново, а не вписываем разницу между первичными и вторичными суммами.

5. Составляем сопроводительное письмо к уточненной декларации (как это сделать, расскажем ниже) — это не требование, а рекомендация.

ВНИМАНИЕ! Если обнаруженная в декларации ошибка привела к переплате налога, т. е. занижения налоговой базы не было, налогоплательщик имеет право, а не обязанность подать уточненную декларацию. Скорее всего, подача такой декларации привлечет к себе внимание налоговых инспекторов, и вероятность проведения налоговой проверки за уточняемый период резко возрастет.

Сопроводительное письмо к уточненной декларации по УСН

Остановимся подробнее на сопроводительном письме. Его составляют для предупреждения вопросов со стороны налоговой о причинах, повлиявших на изменение сумм, причитающихся к уплате в бюджет или возврату из него.

Основные реквизиты, которые должны быть указаны в письме:

  • наименование органа, в который предоставляется уточненная информация;
  • реквизиты вашей организации (наименование, ОГРН, ИНН, КПП, адрес, телефон);
  • исходящий номер письма и его дата;
  • подпись главного бухгалтера и директора организации; печать, если она у фирмы есть.

В текст письма рекомендуем включить следующие данные:

  • за какой период и по какому налогу предоставляется уточненная декларация;
  • в чем именно заключается обнаруженная бухгалтером ошибка, повлекшая за собой необходимость представления уточненной декларации;
  • что именно изменилось — желательно указать не только новые, но и старые значения изменяющихся показателей;
  • сумма налога и пени к уплате с указанием реквизитов платежек на их оплату;
  • сумма переплаты по налогу — при желании возвратить или зачесть излишне уплаченный налог указать номер и дату заявления на возврат или зачет налога.

Итоги

В процессе учета периодически совершаются ошибки. Рассмотрев порядок подачи уточненной налоговой декларации по УСН, мы выяснили, что сделать ее совсем не сложно. Тем более что для организации будет лучше, если бухгалтер сам найдет и исправит неточности в учете, не дожидаясь ревизоров. Главное помнить, что налоги и пени обязательно нужно заплатить до подачи уточненной декларации.

В ситуации выявления ошибок в представленной налоговой декларации налогоплательщику следует обратиться к норме ст. 81 НК РФ, регулирующей порядок подачи уточненной налоговой декларации, особенности применения которой мы и рассмотрим в настоящей статье.

Э. ГЛУХОВСКАЯ, АКДИ «Экономика и жизнь»

Итак, налоговая декларация сдана. Однако впоследствии налогоплательщик обнаружил, что в ней не отражены некоторые сведения либо имеются ошибки, которые приводят к изменению налогооблагаемой базы и соответственно влияют на исчисленный размер налога. Значит, согласно правилам ст.

81 НК РФ в налоговую декларацию требуется внести изменения. Указанные правила применяются также в отношении сборов (п. 7 ст. 81 НК РФ). Первое, что имеет значение для налогоплательщика, — определить, приводят указанные ошибки к занижению сумм налога, подлежащих уплате, либо не приводят.

В зависимости от этого у налогоплательщика возникает обязанность либо право внести необходимые изменения в налоговую декларацию за соответствующий период. Выявить переплату в бюджет и заявить о ней посредством подачи корректирующей декларации — право налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Об особенностях его реализации мы поговорим ниже.

Что касается возникающей обязанности налогоплательщика в случае занижения сумм налога, необходимо четко представлять, как она реализуется.

ПОРЯДОК ПОДАЧИ УТОЧНЕННОЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

Источник: https://rebuko.ru/utochnenka-po-usn/

Правовая помощь
Добавить комментарий