Правомерно ли выставлен штраф пенсионным фондом?

Осторожно! Материнский капитал! – блоги риэлторов | ЦИАН

Правомерно ли выставлен штраф пенсионным фондом?

Вчера я увидела в Сети обсуждение темы реализации материнского капитала и три разных мнения, как могут развиваться события, если выделенные деньги ПФР по сертификату потрачены в качестве оплаты за жилой объект, но при этом обязательство в соответствии законом по наделению долей на каждого члена семьи не выполнено. А жилплощадь при этом выставлена на продажу.

Автору темы понравилась квартира, и он собрался ее покупать. Собственники честно признались, что эту жилплощадь приобрели с привлечением ипотеки и часть кредитной задолженности погасили материнским капиталом. Ипотека выплачена, залог с квартиры снят, собственником по титулу является один человек.

Доли детям и супругу не выделили — да, и зачем? Запланировано купить большую квартиру и в ней наделить всех долями.

Автор темы спрашивает участников (замечу, строительного форума): «Можно ли как-то обезопасить себя от того, что дети, по достижении совершеннолетия, оспорят эту сделку, и новый собственник останется без жилья?»

Завязался спор, посыпались советы. Один оппонент утверждает, что обязательства, данные родителями детям, — это отношения сугубо личные и покупатель здесь будет ни при чем… Пусть разбираются между собой, покупайте, вас, как будущего собственника, этот вопрос не коснется.

Второй собеседник доказывает, что это — правоотношения между Пенсионным Фондом России и родителями. Права детей не нарушены, потому что они не являлись участниками правоотношений. Покупайте, но торгуйтесь и просите существенный дисконт…

Третий оппонент рекомендует искать другой вариант и не ввязываться, потому что детей и супруга обделили, плюс государство обманули. В доказательство своих слов он скидывает несколько ссылок по этой теме с похожими историями, закончившимися печально.

Я согласна с третьим мнением и не рекомендую покупателям рассматривать на предмет покупки квартиру с вышеуказанным юридическим «пороком».

Обезопасить себя, приобретая такую квартиру, можно в том случае, если собственник материнского (семейного) сертификата выделит доли каждому члену семьи в приобретенном жилье, т.е.

выполнит свои законные обязательства по тому объекту, на который получал материнский капитал.

Материнский капитал — это целевые деньги, которые ПФР выделяет на ОДОБРЕННЫЙ КОНКРЕТНЫЙ объект недвижимости, находящийся по определенному адресу.

Если сделка прошла, квартиру купили с привлечением материнского капитала, значит владелец сертификата ОБЯЗАН исполнить нотариально оформленное обязательства ПО ТОМУ ЖЕ ОБЪЕКТУ и в нем наделить долями всех членов семьи. Поэтому, сделку по которой вопрошал автор можно оспорить.

Кто вправе оспорить сделку при неисполненном обязательстве и выявлении нарушения имущественных прав:

1.    Супруг продавца.

2.    Дети, по достижении своего совершеннолетия.

3.    Территориальный орган ПФР, в котором хранится нотариально удостоверенное обязательство распорядителя средств материнского капитала о наделении долями детей и супруга (супруги).

4.    Органы опеки и попечительства в случае обнаружения, что нарушены права детей на право собственности.

5.    Прокуратура, осуществляющая надзор за соблюдениями и исполнениями законов на территории РФ.

Список, по-моему, впечатляет… В настоящее время в основном предъявляются в суд иски от прокуратуры об оспаривании сделок купли-продажи жилых помещений, приобретенных на средства материнского капитала, и взыскании причиненного ущерба в защиту имущественных прав несовершеннолетних. Поводом для обращения прокуроров в суд служат обращения граждан и результаты надзорных мероприятий.

Вернемся к нашей ситуации.

Допустим, если продавец по обязательству не выделит в одобренном ПФР жилом объекте доли каждому участнику семьи, но наделит всех долями в другой квартире (не имеющей никакого отношения к материнскому капиталу), никто не сможет помешать кому-то из членов семьи оспорить сделку в будущем, восстановить свои законные права по первой квартире, на которую выделялся материнский капитал.

К сожалению, на сегодняшний день институт права добросовестного покупателя недвижимости в РФ развит слабо: в подавляющем большинстве в судебных разбирательствах закон не на его стороне.

Напомню. Оспоримая сделка по решению суда может быть признана недействительной, где в силу ст. 167 ГК РФ каждая из сторон обязана возвратить другой все, что было по ней получено (т.е.

покупатель вернет недвижимость, а продавец — деньги).

Квартиру добросовестному покупателю вернуть придется, а вот деньги взыскать с продавца, которые будут «уже потрачены» на практике очень сложно, если не сказать, что невозможно.

Материнский капитал имеет для владельцев как плюсы (финансовая поддержка в решении квартирного вопроса), так и минусы (неудобство и ограничения при распоряжении жильем в будущем).

После того как дети будут наделены собственностью, продавать такое жилье будет возможно с разрешения Органа опеки и попечительства, который выдвигает жёсткие требования по приобретаемому жилью взамен проданному.

К тому же можно «налететь» на налог с продажи жилья, если владение имуществом было менее минимального срока, установленного НК РФ. Поэтому многие родители, чтобы избежать долгой и подконтрольной волокиты, стремятся решить вопрос по-своему.

Стараясь оптимизировать процесс, они продают объекты, не исполнив свои данные обязательства по наделению детей долями, обещая наделить их собственностью в новом жилье.

К тому же интернет пестрит необоснованными «советами», что такой вариант возможен.

Но на каком основании, какой закон регулирует данное право — разъяснений по этому вопросу никто не даёт и не даст, потому что на сегодняшний день оно не определено законом.

Резюмируя, скажу кратко: использование материнского (семейного) капитала может таить в себе угрозу для последующих владельцев недвижимости. Чтобы избавить себя от такого риска, необходима тщательная юридическая проверка.

Если у жилого объекта длинная история перехода прав, проверить, использовался ли материнский капитал предыдущими владельцами, очень сложно, а в некоторых случаях и вообще невозможно.

Поэтому будьте бдительны, совершая покупку недвижимости.

Эксперт по недвижимости — Елена Солдаткина.

Источник: https://www.cian.ru/blogs-ostorozhno-materinskij-kapital-273807/

Штраф за уточнение сведений в СЗВ-М можно оспорить в суде | Контур.НДС+

Правомерно ли выставлен штраф пенсионным фондом?

В Налоговой службе уже пришли к выводу, что нецелесообразно спорить с налогоплательщиками по тем вопросам, по которым имеется судебная практика в их пользу. В связи с этим ФНС направила в территориальные органы письма с рекомендациями учитывать арбитражную практику. А вот в ПФР пока не спешат перенимать такую тактику.

О штрафах за корректировку сзв-м

Органы ПФР раз за разом накладывают санкции из-за уточнений в СЗВ-М, которые затем отменяются судами. Другое дело, что не каждый страхователь будет добиваться отмены штрафа.

Надо сказать, к этой форме выработалось отношение, как к не самому важному отчету. Он служит для передачи информации и не является основанием для каких-либо платежей.

К тому же штраф за нарушение, связанное с СЗВ-М, составляет «всего» 500 рублей.

Но есть одно но — на эту сумму оштрафуют за каждого застрахованного, в отношении которого в форме содержится ошибка или отсутствуют сведения. При большой численности работников, а также учитывая ежемесячную периодичность подачи, незначительный штраф может превратиться в нешуточные суммы. Так что если есть намерение его отменить, можно смело обращаться в суд — там, скорее всего, поддержат.

Пример из судебной практики

В качестве иллюстрации приведем дело № А83-7961/2017. Компания из Крыма подала форму СЗВ-М вовремя (в начале февраля 2017 года за январь). Чуть позже (в марте того же года) в этих данных была обнаружена ошибка и подан корректирующий отчет — конечно же, уже за рамками срока представления формы.

https://www.youtube.com/watch?v=dDRILd9dNQ0

Несмотря на то что ошибка была найдена компанией самостоятельно и не повлекла неуплаты каких-либо сумм, ПФР назначил штраф. Компания не согласилась с этим, обратилась в суд и выиграла его (решение Арбитражного суда Республики Крым от 18.12.2017).

Позиция ПФР

В качестве аргумента за штраф Пенсионный фонд приводил тот факт, что уточняющая информация была подана несвоевременно.

Первоначальную форму СЗВ-М компания подала в отведенный срок, но в ней отсутствовали данные об одном работнике. А вот «уточненку» с информацией о нем фирма представила уже позже срока.

А это, по мнению специалистов ПФР, карается штрафом в соответствии со статьей 17 закона 27-ФЗ о персонифицированном учете.

Нормы закона

Что касается указанной статьи, то в соответствии с ней налагает ответственность:

  • за нарушение срока направления формы;
  • за указания неполных или недостоверных сведений.

Вместе с тем в статье 15 закона содержится указание на право страхователя уточнять представленные сведения. Правила такого уточнения расписаны в Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета.

В период, к которому относится рассматриваемое дело, действовала старая инструкция, а с февраля 2017 года вступила в силу новая. Однако они имеют одинаковые названия и схожие по своей сути правила.

Разница лишь в том, что в старой инструкции не была упомянута именно форма СЗВ-М, ведь на момент утверждения инструкции эта форма еще не была разработана. Но сути это не меняет.

И в старой, и в новой инструкции говорится о том, что страхователь вправе представить уточняющие сведения при самостоятельном обнаружении ошибки или если на нее укажет контролирующий орган. В старой инструкции говорилось о том, что подать корректирующие сведения можно течение 2 недель.

В новой инструкции сказано, что страхователь вправе подать исправленные или уточняющие сведения о застрахованном лице до момента, когда ошибка обнаружится ПФР. Если же он сам найдет неточность, то исправление нужно будет внести в течение 5 рабочих дней. Если уложиться в отведенные сроки, санкции применяться не должны.

При этом никаких ограничений по количеству уточняющих форм не предусмотрено ни инструкцией, ни законом.

Выводы судей

Как было сказано выше, суд не увидел основания для наложения штрафа. По мнению арбитров, тот факт, что отчет подвергался корректировке, не свидетельствует о превышение срока его представления. Также суди напомнили о существовании письма ПФ РФ от 14.

12.2004 № КА-09-25/13379 «О применении финансовых санкций в соответствии со ст. 17 Федерального закона № 27‑ФЗ». Арбитры указали, что ошибка выявлена страхователем самостоятельно, после чего в ПФР представлены верные данные. Поэтому финансовые санкции применяться не должны.

Итак, основной вывод, к которому пришли судьи, заключается в следующем: поскольку страхователь сам нашел ошибку и исправил ее в соответствии со всеми нормами законодательства, то привлекать его к ответственности основания нет.

Пфр не согласен

В Фонде решили идти дальше и подали апелляционную жалобу. По мнению чиновников, СЗВ-М не является общим документом, поскольку информация подается в отношении каждого застрахованного лица

Источник: https://kontursverka.ru/stati/shtraf-za-utochnenie-svedenij-v-szv-m-mozhno-osporit-v-sude

Правомерность штрафов, выставленных ПФР

Правомерно ли выставлен штраф пенсионным фондом?

Привлечение к ответственности по статье 47 Закона №212-ФЗ и взыскание штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы возможно лишь в случае неуплаты взносов в результате занижения базы для их начисления, неправильного исчисления или иных неправомерных действий (бездействия) плательщика. Т.е.

в результате перечисленных действий (бездействий) возникла недоимка по страховым взносам. Сама по себе несвоевременная уплата страховых взносов состава правонарушения не образует. За нарушение сроков уплаты начисленных страховых взносов законодательством предусмотрено только начисление пеней (ч. 1 ст.

25 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Как следует из сути вопроса, организацией до подачи уточненных сведений за периоды 2013 года недоимка по страховым взносам, исчисленным по дополнительному тарифу, была полностью погашена.

В связи с этим, при отсутствии недоимки оснований для привлечения организации к ответственности по статье 47 Закона №212-ФЗ не имеется.

О порядке применения штрафных санкций за предоставления индивидуальных сведений в неполном объеме изложено в рекомендациях  №3, №4.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как организации перечислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование в бюджет

Штрафы за неуплату взносов

Внимание: если при проверке контролирующие ведомства выявят неуплату (неполную уплату) страховых взносов из-за занижения расчетной базы, неправильного расчета взносов или других неправомерных действий, организации придется заплатить штраф (ст. 47 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Размер штрафа составит 20 процентов от неуплаченной суммы страховых взносов. Если организация занизила страховые взносы умышленно, то размер штрафа увеличится до 40 процентов. Это следует из частей 1, 2 статьи 47 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и пункта 2.2 Методических рекомендаций, утвержденных распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 5 мая 2010 г. № 120р.

Штрафы взыскивают территориальные отделения Пенсионного фонда РФ и ФСС России в порядке, предусмотренном статьями 19 и 20 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

При начислении штрафов за неуплату (неполную уплату) взносов на обязательное пенсионное страхование величина недоимки (база для начисления штрафа) должна определяться как общая сумма недоимок по взносам на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии несмотря на то, что каждый из этих видов взносов зачисляется в бюджет Пенсионного фонда РФ по отдельному КБК. Поэтому если недоимка по одному виду пенсионных взносов меньше, чем переплата по другому виду пенсионных взносов, то в целом обязанность по уплате взносов на обязательное пенсионное страхование должна быть признана исполненной. Основания для взыскания штрафа в подобной ситуации отсутствуют. Такой вывод следует из положений пункта 1 части 5 статьи 18 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 3 апреля 2012 г. № А29-4107/2011).

Любовь Котова, заместитель директора департамента развития социального страхования Минтруда России

2. Рекомендация: В каких случаях организация освобождается от ответственности при подаче уточненных расчетов по страховым взносам

Организация освобождается от ответственности:

  • если она самостоятельно выявила ошибку, которая не привела к занижению облагаемой базы и отражению недостоверной информации. В этом случае считается, что расчет подан в срок;
  • если она самостоятельно выявила ошибку, которая привела к занижению облагаемой базы, и перечислила сумму недоимки и пени до подачи уточненного расчета. Это правило действует только в случае, если организация выявила ошибку до того, как узнала, что это обнаружили проверяющие или что назначена выездная проверка;
  • если расчет подается по результатам выездной проверки и в нем не обнаружено занижение облагаемой базы и неотражение (неполное отражение) сведений.

Если уточненный расчет подается до истечения срока, установленного для подачи расчета, то организацию не привлекут к ответственности независимо от причин подачи расчета.

Такой порядок предусмотрен частями 2–4 статьи 17 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Любовь Котова, заместитель директора департамента развития социального страхования Минтруда России

3. Рекомендация: Как составить и сдать расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (форма РСВ-1 ПФР)

Ответственность за нарушения при подаче формы РСВ-1 ПФР

Внимание: несвоевременная сдача формы РСВ-1 ПФР, а также искажение включенных в форму сведений персонифицированного учета – это самостоятельные нарушения законодательства о страховых взносах, за каждое из которых для страхователей предусмотрены штрафы.

Если страхователь не сдал расчет в срок, штраф составит 5 процентов от суммы взносов к уплате за последние три месяца отчетного периода.

Эту сумму (5%) придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи расчета.

Но в любом случае общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть меньше 1000 руб. и больше 30 процентов от суммы взносов к уплате.

Об этом сказано в части 1 статьи 46 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

О том, что работодатель не сдал своевременно расчет, сотрудники территориальных подразделений Пенсионного фонда РФ могут узнать в ходе камеральной проверки. Этот факт будет зафиксирован в акте (ст. 38 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Санкции, которые предусмотрены за несвоевременное предоставление сведений персонифицированного учета статьей 17 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ, начиная с отчетности за I квартал 2014 года не применяются.

Поскольку теперь данные персонифицированного учета отражаются в разделе 6 формы РСВ-1 ПФР, взыскание штрафа по этой статье означало бы двойное наказание за одно и то же нарушение, что недопустимо.

Привлечь страхователя к ответственности за несвоевременное предоставление сведений персонифицированного учета по статье 17 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ Пенсионный фонд РФ может только в том случае, если эти данные подаются за периоды, истекшие до 2014 года.

А вот за включение в расчет РСВ-1 ПФР недостоверных или неполных сведений персонифицированного учета ответственность, предусмотренная статьей 17 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ, применяется в полном объеме.

Обнаружив такое нарушение, Пенсионный фонд в судебном порядке может взыскать со страхователя штраф в размере 5 процентов от суммы пенсионных взносов, начисленных к уплате.

Базой для расчета штрафа являются взносы за три месяца отчетного периода, за который предоставлены недостоверные (неполные) сведения.

Если же при подаче формы РСВ-1 ПФР страхователь допустит оба нарушения (представит расчет с опозданием и исказит в нем данные раздела 6), Пенсионный фонд сможет применить ответственность одновременно и по статье статье 46 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, и по статье 17 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.

Такие разъяснения содержатся в письме Минтруда России от 4 апреля 2014 г. № 17-3/В-138.

Любовь Котова, заместитель директора департамента развития социального страхования Минтруда России

4. Рекомендация: Какими способами можно сдать в Пенсионный фонд РФ персонифицированный отчет

Сведения о персонифицированном учете представляйте в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ по месту регистрации (п. 1 ст. 8, ст. 15 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).

Внимание: в 2014 году сведения персонифицированного учета нужно сдавать по разным правилам. Данные за 2013 год сдавайте в порядке, предусмотренном постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 31 июля 2006 г. № 192п. Начиная с отчета за I квартал 2014 года сведения персонифицированного учета нужно включать в состав расчета РСВ-1 ПФР.

Внимание: за несвоевременную подачу в Пенсионный фонд РФ сведений о персонифицированном учете или представление их в неполном объеме или с нарушениями предусмотрена ответственность по статье 17 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.

Данная статья предусматривает штраф в размере 5 процентов от суммы пенсионных взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного периода, за который не представлены сведения о застрахованных лицах (представлены неполные или недостоверные сведения).

При определении штрафа в расчет берутся взносы только по тем сотрудникам, сведения по которым не представлены, поданы не в полном объеме или с ошибками (письмо Пенсионного фонда РФ от 28 июня 2006 г. № КА-09-26/6784). Этой позиции придерживаются и суды (п.

16 информационного письма ВАС РФ от 11 августа 2004 г. № 79, определение ВАС РФ от 24 июля 2008 г. № 9340/08, постановления ФАС Московского округа от 7 апреля 2008 г. № КА-А40/2320-08, Северо-Западного округа от 31 июля 2008 г. № А05-12282/2007, от 25 марта 2008 г.

№ А56-33113/2007, Уральского округа от 18 августа 2008 г. № Ф09-5265/08-С2).

Ответственность, предусмотренная пунктом 3 статьи 27 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, к указанным нарушениям не применяется. Такие разъяснения дал Пенсионный фонд РФ в письме от 5 августа 2003 г. № КА-09-25/8276.

Взыскание штрафа производится в судебном порядке (абз. 3 ст. 17 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).

Несмотря на то что приведенная арбитражная практика и разъяснения Пенсионного фонда РФ относятся к периоду действия прежних форм персонифицированного учета (в частности, форм СЗВ-4-1, СЗВ-4-2), их можно использовать и сейчас. Так как порядок привлечения к ответственности организации (предпринимателя) за непредставление (неполное или недостоверное представление) данных персонифицированного учета не изменился.

В некоторых случаях Пенсионный фонд РФ считает возможным не применять санкции в виде штрафа, хотя формальные признаки нарушения присутствуют.

А именно: – если организация самостоятельно выявила ошибку, сообщила об этом в Пенсионный фонд РФ и представила достоверные сведения;

– если ошибку обнаружил Пенсионный фонд РФ, но организация в течение двух недель исправила представленные документы.

Такую возможность предусматривает Пенсионный фонд РФ в письме от 14 декабря 2004 г. № КА-09-25/13379. Данное письмо ссылается на положения утратившей силу Инструкции, утвержденной постановлением Правительства РФ от 15 марта 1997 г. № 318.

Однако приведенные в нем разъяснения можно применять и в отношении новой Инструкции, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 14 декабря 2009 г. № 987н.

Поскольку выводы, сделанные в письме, не противоречат положениям, вступившим в силу с 1 июня 2010 года.

Олег Хороший, государственный советник налоговой службы РФ III ранга

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/13485-pravomernost-shtrafov-vystavlennyh-pfr

Обязательные страховые взносы ИП: когда и сколько платить — Эльба

Правомерно ли выставлен штраф пенсионным фондом?

Страховые взносы платят, чтобы бесплатно обращаться к врачу и получать пенсию в старости. За наёмных сотрудников взносы перечисляет работодатель. ИП работает на себя и сам платит страховые взносы. 

Размер страховых взносов ИП в 2019 году

Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов.

Фиксированную нужно платить всегда, даже если весь год вы не вели бизнес и не получали доходы.

В 2019 году фиксированная часть составляет 36 238 рублей. Из них:

  • 29 354 рублей — на пенсионное страхование
  • 6 884 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительные взносы по-прежнему составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.

Максимальная сумма взносов за 2019 год —  241 716 рублей.
Максимальный размер взносов за 2018 год — 218 200 рублей.

Пример:
ИП с годовым доходом 1 млн рублей заплатит 36 238 рублей + 7 000 рублей (1% от (1 млн — 300 тыс.))

Эльба создана для небольшого бизнеса. Она сама готовит платёжки в Пенсионный фонд и ФОМС, уменьшает налог на взносы и формирует отчёты. Первые 30 дней бесплатно.

Доход для расчёта 1% взносов

  • на ОСНО — все доходы, с которых вы платите НДФЛ.
  • на ЕНВД — вменённый доход, который проще всего определить так: сложить показатели строки 100 по декларациям ЕНВД за каждый квартал года.
  • на патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода нужно скорректировать на период, на который вы приобрели патент.
  • на УСН  — доходы, с которых вы платите налог УСН. Обычно это оплата от клиентов за товары и услуги, но есть ещё внереализационные доходы: например, проценты по вкладам и материальная выгода. Расходы не учитываются, даже если вы на УСН «Доходы минус расходы», хотя об этом до сих пор спорят. О неразберихе мы рассказывали на видео:

Если совмещаете несколько систем налогообложения, сложите доходы по каждой из них.

Сроки уплаты страховых взносов за 2019 год

  • 31 декабря 2019 года – для фиксированной части взносов. 
  • 1 июля 2020 года — для уплаты 1% от дохода свыше 300 000 рублей.

Кбк для уплаты страховых взносов

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 — фиксированная часть +1% от доходов выше 300 тыс.руб.
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 — взносы на медицинское страхование.

Подробнее о заполнении платёжек по взносам читайте нашу статью.

При уплате страховые взносы не делятся на страховую и накопительную части. ПФР самостоятельно распределяет взносы согласно варианту финансирования пенсии, который вы выбрали.

Страховые взносы за неполный год

Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшится пропорционально календарным дням. Если закрыли ИП в течение года, сумма взносов тоже будет меньше. Посчитайте взносы за неполный год в калькуляторе взносов.

Уменьшение налогов на страховые взносы

Налог на УСН «Доходы» и ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов. Налог уменьшают только те взносы, которые заплатили в тот же период, за который считаете налог. Например, налог УСН за первое полугодие 2019 можно уменьшить на взносы, которые заплатили с 1 января до 30 июня 2019 года. 

ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.

На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов. 
Подробнее о правилах уменьшения читайте в статье.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За каждый день просрочки начисляют пени — примерно 9% годовых. Например, если заплатить фиксированную часть взносов за 2019 год на 30 дней позже, начислят 290 рублей пеней.

Ещё могут заблокировать банковский счёт, но только если не заплатить взносы по требованию налоговой.

Отчётность по взносам ИП за себя сдавать не нужно

Просто заплатите в налоговую нужную сумму.

Когда можно не платить страховые взносы за себя

Обратите внимание, отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы:

  • военная служба;
  • отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
  • уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
  • период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.

Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, придётся предоставить подтверждающие документы налоговой, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.

Как поможет Эльба

  • Напомнит о сроках.
  • Посчитает страховые взносы с учётом даты регистрации ИП и ваших доходов.
  • Подготовит платёжки с правильными реквизитами.
  • Уменьшит налог на страховые взносы.

Размер страховых взносов за прошлые годы

Размер страховых взносов в 2018 году

Фиксированная часть — 32 385 рублей, из которых:

  • 26 545рублей — на пенсионное страхование
  • 5 840 рублей — на медицинское страхование.

Размер страховых взносов в 2017 году

Фиксированная часть — 27 990 рублей, из которых:

  • 23 400 рублей — на пенсионное страхование
  • 4 590 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 191 790 рублей.

Размер страховых взносов в 2016 году

Фиксированная часть — 23 153 рублей 33 копейки, из которых:

  • 19 356 рублей 48 копеек — в ПФР
  • 3 796 рублей 85 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2016 год — 158 648 рублей 69 копеек.

Размер страховых взносов в 2015 году

Фиксированная часть 22 261 рублей 38 копеек, из которых:

  • 18 610 рублей 80 копеек — в ПФР
  • 3 650 рублей 58 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2015 год — 152 536 рублей 98 копеек.

Размер страховых взносов в 2014 году

Фиксированная часть — 20 727 рублей и 53 копейки, из которых:

  • 17 328 рублей 48 копеек — в ПФР 
  • 3 399 рублей 05 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2014 год — 142 026 рублей и 89 копейки.

Взносы перестали делить на страховую и накопительную части, теперь их следует перечислять одной платежкой на КБК страховой части.

Размер страховых взносов в 2013 году

Общая сумма взносов за год составляет 35 664 рублей 66 копеек:

  • 32 479,20 рублей — в ПФР
  • 3 185,46 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части.

Размер страховых взносов в 2012 году

Сумма взносов — 17 208 рублей 25 копеек:

  • 14 386,32 рублей — в ПФР
  • 2821,93 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части, которые уплачиваются отдельно. Предприниматели, старше 1967 года, платят только страховую часть, остальные — и ту, и другую.

Статья актуальна на 25.01.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/29

Штрафы в ПФР

Правомерно ли выставлен штраф пенсионным фондом?

С тех пор, как за страховые платежи стала отвечать налоговая инспекция, своевременность платежей ПФР не контролирует и за нарушения по этой части не штрафует. Но в ведении Фонда остались данные персонифицированного учета. За своевременностью предоставления и достоверностью этих данных Пенсионный фонд строго следит, а за нарушения наказывает.

Речь идет о формах СЗВ-стаж и СЗВ-М, которые должны сдавать в Пенсионный фонд все работодатели. 

Пенсионный фонд России оштрафует за несдачу СЗВ-М, СЗВ-стаж или ошибки в этих отчетах. Сумма зависит от количества работников

Санкции прописаны в статье 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ “Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования”.

Штрафы за оба отчета одинаковые – 500 рублей за каждого работника.

Это значит, что если вы несвоевременно подаете сведения на 5 человек, то вас оштрафуют на 2 500 руб., а если на 150 человек, то сумма составит 75 тысяч. Чем больше человек в штате организации или ИП, тем невыгоднее допускать нарушения.

На уплату штрафа в ПФР отводится 10 дней со дня получения требования. Списывать неоплаченные штрафы со счетов Пенсионный фонд не имеет права, он может взыскивать их только в судебном порядке.

Всегда ли сумма наказания считается от общего количества сотрудников, на которых подаются сведения?

Нет, это зависит от вида нарушения.

Допустим, вы опоздали со сдачей СЗВ-М или СЗВ-стаж. Тогда санкции насчитают по полной – по 500 рублей за каждого сотрудника. То же самое произойдет, если будет найдена ошибка, которая касается всего отчета в целом. Например, неверно указан период.

Если ошибка касалась только данных на одного или нескольких сотрудников, то штраф посчитают только за них. Например, если в отчете на 100 человек у трех сотрудников указан неверный ИНН, организацию накажут на 1 500 рублей.

КБК для оплаты штрафа ПФР 392 1 16 20010 06 6000 140.

Когда в организации или у ИП трудятся двадцать пять и более наемных сотрудников, СЗВ-М и СЗВ-стаж в бумажном виде сдавать нельзя. Такие работодатели обязаны формировать и отправлять отчет в электронном виде.

За нарушение этого правила работодателю придется раскошелиться на 1 000 рублей.

На 24 и меньше работников сведения можно подавать и в электронном, и в бумажном виде, по желанию.

Если не сдать в данные персонифицированного учета в положенный срок или сдать не полностью, должностных лиц ожидает штраф в 300–500 руб., согласно статье 15.33.2 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

На сумму от 30 до 50 тысяч рублей оштрафуют работодателя, если в день увольнения уходящему пенсионеру не выдадут копию СЗВ-СТАЖ с его данными (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Не оставляйте сдачу отчетов на последний момент, чтобы при обнаружении ошибки осталось время на исправление.

Напоминаем, что форму СЗВ-М нужно сдавать ежемесячно до 15 числа после отчетного месяца, а СЗВ-стаж – раз в год до 1 марта по итогам прошедшего года. Когда в течение года какой-либо сотрудник увольняется на пенсию, СЗВ-стаж дополнительно нужно оформить только на него и отправить в ПФР в течение 3 рабочих дней со дня получения заявления о начислении пенсии.

Если из Пенсионного фонда пришло уведомление об ошибке в СЗВ-стаж или СЗВ-М, отправьте корректировки в течение пяти рабочих дней.

Если вам предстоит впервые сдать сведения в Пенсионный фонд в электронном виде, заранее оформите соглашение об электронном документообороте с Пенсионным фондом. Без этого соглашения вы не сможете отправить электронный отчет.

Для того, чтобы оформить соглашение, нужно разово посетить отделение Пенсионного фонда. Это занимает время, поэтому спохватившись в последний момент вы не успеете отчитаться вовремя, и заработаете штраф ПФР за несвоевременную сдачу отчета.

Заполнить отчеты правильно и вовремя сдать их вам поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело». Вместе с электронным мастером вы пошагово пройдете все этапы, и система сформирует для вас отчет на актуальном бланке, заполненный по всем правилам.

Для того, чтобы отправлять электронную отчетность в ПФР прямо из личного кабинета, просто загрузите скан соглашения в сервис, введите его номер и дату.

Электронную подпись мы оформим для вас бесплатно.

После этого вы сможете отправлять документы в ПФР не покидая рабочего места, а протоколы о доставке будут приходить в личный кабинет, и вы сможете вовремя внести исправления, если это необходимо.

Прямых указаний на такую возможность в законе нет, но судебная практика показывает, что при наличии смягчающих обстоятельств размер санкций можно оспорить.

Такими обстоятельствами могут стать, например, самостоятельное обнаружение и исправление ошибки до того, как ее обнаружили контролеры; отсутствие электричества; болезнь единственного бухгалтера; отсутствие нарушений в прошлом и т.д.

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/strafy-v-pfr

Правовая помощь
Добавить комментарий