Проблема с документами по оплате расходов на проживание

Оформление командировки в 2019 году пошаговая инструкция

Проблема с документами по оплате расходов на проживание

Пошаговая инструкция по оформлению командировки в 2019 году включает три этапа – документальное оформление, выплата сотруднику аванса на поездку и учет командировочных расходов.

Порядок оформления командировок в 2019 году закрепите в положении о командировках. Это будет своеобразной инструкцией для работников и бухгалтера по командировкам в 2019 году. Узнайте, как правильно оформить командировку, чтобы избежать споров с сотрудником >>

В положении пропишите порядок документального оформления командировок в компании, сроки поездки, новые правила учета расходов на командировки сотрудников, порядок оплаты поездок и гарантии, которые предоставляете работникам.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Основание для направления работника в служебную поездку – решение директора о направлении в командировку. Документ можно оформить в произвольном виде или по унифицированной форме Т-9 или Т-9а (утв. постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1). Это надо сделать до того, как отправили сотрудника в командировку.

Образец приказа о направлении сотрудника в поездку

Дни поездки надо отметить в табеле учета рабочего времени по форме Т-12 или Т-13 (утв. постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1).  Проставьте буквенный код «К» или цифру «06».

Если во время командировки работник трудился в выходной или нерабочий праздничный день, то в табеле дополнительно ставят «РВ» «03» (п. 2 письма Минтруда России от 14 февраля 2013 г. № 14-2-291).

Все условные обозначения для табеля учета рабочего времени смотрите в таблице.

Как заполнять табель учета рабочего времени в различных ситуациях, читайте в рекомендации “Как вести учет рабочего времени”.

Шаг 2. Оплачиваем командировку

Штатному сотруднику, которого направили в служебную командировку, организация в 2019 году должна возместить:

  • оплату проезда;
  • расходы на наем жилья;
  • суточные;
  • другие расходы, которые сотрудник произвел с разрешения руководителя.

Можно ли наказывать сотрудников за то, что сорвали командировку

Командировочные и иные аналогичные расходы возмещают в порядке, который установили в коллективном договоре или другом локальном акте организации (ст. 168 ТК РФ). Порядок для разных сотрудников может быть разным.

К примеру, он может зависеть от должности работника, стажа, квалификации или отдела (п. 3 письма Минтруда России от 14 февраля 2013 г. № 14-2-291).

Подробнее о том, какие расходы нужно компенсировать сотруднику, который отправился в командировку, рассказали эксперты системы “Главбух”.

Как оформить командировочные расходы (нормы и порядок возмещения затрат) компания решает самостоятельно, причем в 2019 году можно применять порядок 2018 года (п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).

 Как оплатить командировку внештатного сотрудника

Когда человек работает по гражданско-правовому договору, его отношения с организацией трудовое законодательство не регулирует (ст. 11 ТК). Поэтому учитывать расходы на командировки подрядчиков нужно в особом порядке.

Из рекомендации “Как оплатить служебные поездки внештатного сотрудника и учесть расходы на такие поездки”

В законодательстве есть нормы только для суточных. И то только в части НДФЛ и взносов. Так, чтобы с суточных не считать налог и взносы, на поездки по России на день надо выдавать по 700 руб.

, а для заграничных поездок по 2500 руб. Если выплачиваете больше, то с разницы придется удержать НДФЛ и заплатить взносы.

В остальном загранкомандировки и поездки внутри страны оформляем и оплачиваем одинаково. 

Подтверждением командировочных расходов будет авансовый отчет сотрудника. К отчету работник прикладывает документы на его затраты на командировки. Как оформить авансовый отчет после возвращения сотрудника из командировки, читайте в другой статье.

За время командировки за штатным сотрудником сохраняют средний заработок (ст. 167 ТК РФ). Его платят за все дни работы сотрудника по графику для этого работника. В том числе за дни, когда командировочный был в пути или вынужденно задержался (п. 9 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).

За работу в командировке в выходные или праздники оплату производят по правилам статьи 153 Трудового кодекса – в двойном размере или предоставляют дополнительный выходной. Подробнее читайте в статье “Как оплатить командировку в выходной или праздник”.

Средний заработок за время командировки выплачивайте вместе с зарплатой. В какие сроки платить зарплату, смотрите в таблице.

Если задержитесь с расчетом и выплатите деньги позже срока, организации грозит административная и материальная ответственность. А руководителю организации – уголовная ответственность.

Подробности – в материале “Какая ответственность предусмотрена за задержку выплаты зарплаты”.

Шаг 3. Учитываем расходы по командировке

Чтобы списать расходы на командировку в 2019 году, составляют авансовый отчет. Для этого командированный работник должен представить все первичные документы, которые подтверждают расходы. Сдать документы и остаток денег надо в течение трех рабочих дней (подп. 6.3 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Командированные подотчетники часто подкидывают проблемы бухгалтеру. То принесут билет, оплаченный милями, то огромный счет на услуги VIP-залов. Узнайте, можно ли принять у сотрудника такие документы и как учесть расходы при расчете налогов >>

Учет командированных расходов чиновники закрепили в статье 264 Налогового кодекса. Обычно в затраты входят суточные, затраты на проезд и оплата проживания (ст. 168 ТК РФ). Рассмотрим налогообложение командировочных расходов в 2019 году подробнее.

 Эксперты предупреждают

31 процент бухгалтеров путаются в расчетах по однодневным командировкам и обычным/ Они думают, что однодневные командировки надо оплачивать так же, как обычные. Почему это рискованно >>

Суточные

Суточные выплачивают за каждый день нахождения в командировки. Ее дату начала и окончания можно определить по проездным билетам. Причем требовать документы, которые бы подтверждали трату суточных, не надо.

Если работник едет на машине, которая принадлежит ему на праве собственности или которую взял в аренду, то нужна еще служебная записка. Она понадобится и при поездке на служебном авто. Составленный документ прикладывают к авансовому отчету. А для подтверждения расходов на бензин используйте чеки АЗС и путевые листы. Как не ошибиться, когда выдаете сотруднику суточныe >>

Расходы на проезд

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88825-oformlenie-komandirovki-v-2019-godu-poshagovaya-instruktsiya

Разрешенные расходы в командировке и подтверждающие документы – Я – Бухгалтер

Проблема с документами по оплате расходов на проживание

С 1 января 2015 года ст. 14 НКУ не содержит определения расходов, а раздел ІІІ НКУ — условий отнесения к налоговым расходам.

Именно данная налоговая категория помогала ранее определить бухгалтеру: включать ли расходы, понесенные в командировке, в налоговые расходы и подлежат ли они обложению НДФЛ? А излишне израсходованными денежными средствами в командировке признавали средства, выданные под отчет и не возвращенные в установленный срок.

Так, ранее расходы в командировке, которые не попали в состав налоговых расходов, и становились объектом налогообложения. С прошлого года все изменилось, поэтому выясним, какие из расходов, понесенных в командировке, не облагаются налогом, а какие облагаются

Облагаемые и необлагаемые расходы в командировке

Для удобства отразим информацию о расходах в командировке в таблице с указанием условий, при несоблюдении которых указанные расходы облагаются НДФЛ и военным сбором.

Таблица

Облагаемые и необлагаемые расходы в командировке

№п/пВиды расходов в командировкеНалогообложение командировочных расходов НДФЛ и военным сбором:
при каких условиях и в каком размере НЕ облагаютсяпри каких условиях и в каком размере облагаются
1Суточные расходыв пределах размеров, определенных абз. 5 пп. «а» пп. 170.9.1 НКУ: в пределах Украины — не более чем 275,60 грн, за ее пределами — не более чем 1033,50 грн — при наличии приказа, прочих подтверждающих документов* и отметок Госпогранслужбы (для зарубежных командировок в страны с визовым режимом)суммы суточных,превышающие: в пределах Украины — 275,60 грн, за ее пределами — 1033,50 грн (при наличии приказа и подтверждающих документов), а также суточные в полной сумме, если нет приказа о командировке, подтверждающих документов и отметок Госпогранслужбы (для зарубежных командировок в страны с визовым режимом)
2Проезд(в т.ч. перевозка багажа, бронирование транспортных билетов) как к месту командировки и обратно, так и по месту командировки (в т.ч. на арендованном транспорте)при наличииподтверждающих документов, удостоверяющих стоимость данных расходов в виде транспортных билетов или транспортных счетов (багажных квитанций), в т.ч. электронных билетов при наличии посадочного талона и документа об уплате по всем видам транспорта, в т.ч. чартерных рейсовпри отсутствиитранспортных билетов либо транспортных счетов (багажных квитанций) или электронного билета вместе с посадочным талоном, а также документа об оплате. Приотсутствииподтверждающих документов — оснований для возмещения расходов нет, но предприятие может их компенсировать как дополнительное благо
3Оплата стоимости проживания в гостиницах (мотелях), а также включенных в такие счета расходов на питание, на наем прочих жилых помещенийпри наличии счетов**, полученных из гостиниц (мотелей) либо от прочих лиц, предоставляющих услуги по размещению и проживанию физического лица, в т.ч. бронирование мест в местах проживанияпри отсутствии счетов об уплате и расчетных документов (можно компенсировать как дополнительное благо)
4Бытовые услуги: стирка, чистка, починка и глажка одежды, обуви или бельяпри отсутствии счетов об уплате и расчетных документов (можно компенсировать как дополнительное благо)
5Оплата телефонных разговоровесли они включены в счетаиз гостиниц или подтверждены прочим расчетным документомпри отсутствии счетовоб уплате и расчетных документов, а также в случае превышения установленных лимитов (можно компенсировать как дополнительное благо)
6Оформление загранпаспортов, разрешений на въезд (виз)при наличииподтверждающих документов**при отсутствииподтверждающих документов и расчетных документов
7Обязательное страхованиепри наличии страховых полисов и при условии, если согласно законам страны командировки или страны, по территории которой осуществляется транзитное движение в страну командировки,предусмотрено обязательное страхование жизни или здоровья командированного лица либо гражданской ответственности (в случае использования транспортных средств)если законами стран командировки либо стран, через которые осуществляется транзитное движение, не предусмотрено обязательное страхование жизни или здоровья командированного лицалибо гражданской ответственности, если используются транспортные средства (можно компенсировать как дополнительное благо)
8Прочие документально оформленные расходы, связанные с правилами въезда и пребывания в месте командировки, в т.ч. любые сборы и налоги, подлежащие уплате в связи с осуществлением данных расходовпри наличииподтверждающих документов**при отсутствии каких-либо подтверждающих документов (можно компенсировать как дополнительное благо)
9Стоимость алкогольных напитков и табачных изделийвключаются в налогооблагаемый доход (можно компенсировать как дополнительное благо)
10Суммы чаевыхкогда суммы таких чаевыхвключаются в счетсогласно законам страны пребыванияесли суммы таких чаевыхне включаются в счетсогласно законам страны пребывания (можно компенсировать как дополнительное благо)
11Плата за зрелищные мероприятиявключаются в налогооблагаемый доход (можно компенсировать как дополнительное благо)
* То есть для подтверждения расходов нужен прежде всего приказ о командировке, а для зарубежных командировок в страны с визовым режимом — еще и отметки в паспорте. Остальные документы (при наличии) должны подтверждать пребывание работника в командировке в определенный приказом срок.
** Также нужны расчетные документы, подтверждающие оплату расходов в командировке.

Также в категорию налогооблагаемых попадут все расходы, понесенные в командировке, если нет подтверждения связи такой командировки (а следовательно, и расходов) с хозяйственной деятельностью предприятия.

Связь командировки с хозяйственной деятельностью работодателя/командирующей стороны, можно подтвердить следующими документами: приглашением принимающей стороны, деятельность которой совпадает с деятельностью работодателя/командирующей стороны; заключенным договором или контрактом; другим документом, устанавливающим или удостоверяющим желание установить гражданско-правовые отношения; документами, которые удостоверяют участие командированного лица в переговорах, конференциях или симпозиумах, других мероприятиях, которые проводятся по тематике, совпадающей с хозяйственной деятельностью работодателя/командирующей стороны (абз. 16 пп. «а» пп. 170.9.1 НКУ). Но это не исключительный перечень.

Однако отсутствие связи командировки с хоздеятельностью не влияет на отнесение к понесенным в командировке раходам на расходы в бухгалтерском учете.

Напомним: п. 7 р. I Инструкции о служебных командировках в пределах Украины и за рубеж, утвержденной приказом Минфина от 13.03.1998 г. № 59 (далее — Инструкция о командировках), содержит абзацы, где прописали: если дата на транспортном билете не совпадает с датой прибытия работника из командировки:

  • с разрешения руководителя учитывается задержка в командировке на выходные, праздничные и нерабочие дни;
  • работнику компенсируют только расходы на проезд с места командировкик месту постоянной работы, но при этом за дни задержки не возмещаются суточные расходы, расходы на наем жилья и т.п.;
  • при этом для бюджетных учреждений срок пребывания работника вне места его постоянной работы не может превышать сроков командировки, установленных постановлением КМУ от 02.02.2011 г. № 98(далее — Постановление № 98).

Но возможность компенсировать расходы на проезд, если дата на транспортном билете не совпадает с датой прибытия, хозрасчетные предприятия могут предусмотреть в положении о командировке.

Отметим, в подкатегории 103.17 системы «ЗІР» ранее было разъяснение налоговиков относительно похожей ситуации, где  они указывали, что в данном случае стоимость билета считается дополнительным благом и облагается налогом. Оно переведено в категорию недействующих с 11.09.2015 г., то есть с момента внесения вышеприведенных изменений вИнструкцию о командировках.

Включаются ли в авансовый отчет налогооблагаемые расходы

Работник, вернувшийся из командировки, должен отчитаться за израсходованные в командировке средства, оформив авансовый отчет. На обратной стороне бланка авансового отчета он должен указать все документы, подтверждающие расходы в командировке (либо на хозяйственные нужды) с расшифровкой даты, суммы, кому и за что заплачено.

Следовательно, получается, что в авансовый отчет включаются все документально подтвержденные расходы в командировке. Однако возникает вопрос о размере суммы суточных расходов для их включения в авансовый отчет. Ведь для признания суточных расходов в бухучете теперь не действует ограничение, установленное абз. 5 пп.

 «а» пп. 170.9.1НКУ, оно предусмотрено только для целей обложения суточных НДФЛ. Поэтому при наличии подтверждающих документов суточные расходы включаются в авансовый отчет в полной сумме. Подробнее о заполнении авансового отчета ― в материале «Авансовый отчет: правила состаления» газеты № 164/2016.

Но сумма превышения подлежит обложению НДФЛ. Читайте об этом в материале«Излишне израсходованные средства в командировке: учет и налогообложение» газеты № 163/2016.

Если же аванс на командировку не выдавался или подтверждающие документы отсутствуют (либо они оформлены ненадлежащим образом), то не подтвержденные документально расходы в командировке — при условии компенсации таких расходов работнику как дополнительного блага — не включают в авансовый отчет и облагают НДФЛ и военным сбором на основании пп. 164.2.17 НКУ.

Расходы в бухучете: если не запрещено — то разрешено?

Сейчас признание расходов осуществляется в соответствии с П(С)БУ 16 «Расходы», и оно никак не связано с обложением НДФЛ и военным сбором.

Особенности налогообложения расходов, понесенных в командировке, пока определяет сугубо п. 170.9 НКУ, в который просто перенесли часть текста из бывшего пп. 140.1.7 НКУ (в редакции НКУ, действующей до 01.

01.2015 г.).

Основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы

Источник: https://ibuh.info/ru/news-19_ru

Расходы в командировке по Украине — самые распространенные вопросы | Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»

Проблема с документами по оплате расходов на проживание

Командировки — всегда актуальная тема, ведь она касается широкого круга бизнес-бухгалтерской аудитории. А учитывая то что во время командировки может возникать множество нетипичных ситуаций (опоздал на самолет, потерял билет, воспользовался такси вместо трамвая и т.п.

), нужно четко знать о бухгалтерско-налоговых последствиях подобных ситуаций.

Поэтому в данном материале мы постараемся сгруппировать наиболее часто задаваемые вопросы, касающиеся командировок по Украине, и предоставить краткие, но при этом удобные и аргументированные ответы на них

Расходы на такси во время командировки

Вопрос в том, может ли командированный работник, находясь в командировке, передвигаться с помощью такси? Будет ли считаться такая «роскошь» дополнительным благом для работника. Касательно этого нет однозначной позиции контролеров.

Последние письма налоговиков свидетельствуют о том, что специалисты ГФС соглашаются с использованием такси без налоговых последствий для работника, если командировка заграничная.

Если же речь идет о командировке по Украине, контролеры предпочитают считать компенсацию стоимости такси работнику дополнительным благом.

В свою очередь, и в первом, и во втором случаях налоговики ссылаются на нормы Инструкции о служебных командировках в пределах Украины и за рубеж, утвержденной приказом Минфина Украины от 13.03.1998 г. № 59 (далее — Инструкция № 59), которые, по сути, не касаются хозрасчетных предприятий.

Мы считаем, не имеет значения, командировка в пределах Украины или за рубеж. Условия освобождения от налогообложения расходов, понесенных в командировке (как по Украине, так и за рубеж), прописаны в пп. «а» пп. 170.9.1 НКУ, где нет запрета пользоваться такси.

Однако для возмещения услуг по использованию такси (без налогообложения) нужно иметь расчетный документ (кассовый чек) и подтверждение связи командировки с хоздеятельностью предприятия.

Обеспечить выдачу кассовых чеков при поездках на такси должен электронный таксометр (сейчас в Государственном реестре РРО зарегистрированы 3 модели таксометров). Это, по сути, РРО, который дополнительно обеспечивает предварительное программирование тарифов за проезд и учет стоимости предоставленных услуг по перевозкам пассажиров (абз. 10 ст. 2 Закона о РРО ).

 Закон Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.1995 г. № 265/95-ВР.

Следовательно, с использованием такси во время командировки нужно быть осторожными.

Если руководитель дает разрешение на использование такси в командировке, то это лучше прямо прописать в приказе о командировке.

Но при отсутствии расчетного документа возмещенные расходы на такси будут дополнительным благом для работника, которое облагается НДФЛ по ставке 18% и военным сбором — по ставке 1,5%.

Командированное лицо потеряло билет

Фактически в данном случае отсутствует расчетный документ, подтверждающий понесенные расходы. Можно ли компенсировать стоимость билета работнику? Какие налоговые последствия?

Согласно правилам пп. «а» пп. 170.9.

1 НКУ, расходы на проезд как к месту командировки и обратно, так и по месту командировки, возмещенные работодателем работнику, не включаются в налогооблагаемый доход только при наличии подтверждающих документов, удостоверяющих стоимость расходов: транспортных билетов или транспортных счетов (багажных квитанций), электронных билетов при наличии посадочного талона и документа об уплате по всем видам транспорта.

Если у работника нет билета, то расходы на проезд ему могут компенсировать на основании его заявления с разъяснениями — по решению руководителя. Однако данная компенсация для работника уже будет считаться дополнительным благом, которое облагается НДФЛ по ставке 18% и военным сбором — по ставке 1,5%.

Билет заполнен вручную

Данный вопрос часто возникает, если командированное лицо пользуется услугами частного перевозчика (междугородная маршрутка, автобус).

Именно в таком случае происходит так, что водитель выдает пассажиру билет с заполненными собственноручно полями со стоимостью проезда и датой поездки.

Иногда на практике случается, что водитель вообще не заполняет билет, а выдает пассажиру пустой бланк билета с печатью.

Продажа билетов может осуществляться водителем автобуса при отсутствии в населенном пункте автостанции или агентства по продаже билетов, а также после закрытия билетно-кассовой ведомости на автостанции.

Поэтому возникает вопрос: считать ли такой билет расчетным документом?

Чтобы ответить на вопрос, обратимся к требованиям ст. 2 Закона о РРО, которая допускает заполнение вручнуюрасчетных документов. К тому же формы бланков билетов на междугородные и пригородные маршруты могут иметь пустые поля, что означает возможность их заполнения как типографским способом, так и вручную.

В то же время в п. 2 Приказа № 503  указано, что стоимость проезда по расчетам пассажирских перевозчиков, информация о перевозчике, страховщике и страховая сумма вносятся в билеты печатным способом.

Однако в очень свежем письме Мининфраструктуры от 06.01.2017 г.

№ 62/25/10-17 специалисты Министерства подчеркнули: в случае если приобретенный у водителя билет соответствует типовой форме, содержит информацию о перевозчике, страховщике, страховой сумме, а стоимость проезда, расстояние проезда, пункты отправки и прибытия вписаны в билет вручную печатными буквами, это не будет считаться нарушением требований Приказа № 503.

  Приказ Минтранссвязи «Об утверждении Типовых форм билетов на проезд пассажиров и перевозку багажа на маршрутах общего пользования» от 25.05.2006 г. № 503.

Источник: https://interbuh.com.ua/ru/documents/ib/7605/108642

Учет и возмещение командировочных расходов в 2019 г. | Аюдар Инфо

Проблема с документами по оплате расходов на проживание

Мишанина М., эксперт журнала

В статье напомним основные правила направления работников в служебные командировки, расскажем о гарантиях и компенсациях, которые предоставляются в этом случае, а также рассмотрим порядок отражения командировочных расходов в учете государственных (муниципальных) учреждений с опорой на изменения, произошедшие с 01.01.2019 в порядке применения КОСГУ.

Особенности направления работников в командировку

Определение понятия «служебная командировка» дано в ст. 166 ТК РФ – это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

При направлении работника в командировку учреждение обязано (ст. 153, 167, 168 ТК РФ):

  • сохранить за работником место работы (должность);
  • выплатить работнику средний заработок за время нахождения в командировке (включая дни пути);
  • в случае привлечения к работе в выходные или нерабочие праздничные дни оплатить такую работу в порядке, установленном трудовым законодательством;
  • возместить в установленном порядке связанные с командировкой расходы по проезду, найму жилого помещения, выплатить суточные, а также компенсировать иные расходы, произведенные с разрешения или с ведома руководителя учреждения.

Отметим, что в служебную командировку работодатель может направить только лиц, связанных с ним трудовыми отношениями (постоянных работников и совместителей). Об этом говорится в п.

 2 Положения № 749[1], которым руководствуются все работодатели без исключения при командировании своих работников как внутри страны, так и за ее пределы. Командировать лиц, привлекаемых к работе по гражданско-правовому договору, нельзя.

Гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, в том числе связанные с командировками, на них не распространяются (ст. 11 ТК РФ).

Кроме того, при принятии решения о командировании сотрудников необходимо учитывать нормы ТК РФ, запрещающие или ограничивающие направление в командировку отдельных категорий работников. Так, запрещается направление в служебные командировки:

  • беременных женщин (ч. 1 ст. 259 ТК РФ);
  • работников в возрасте до 18 лет, за исключением спортсменов и творческих работников (ст. 268, ч. 3 ст. 348.8 ТК РФ);
  • работников в период действия ученического договора, при условии что командировка не связана с ученичеством (ст. 203 ТК РФ).

Направление в служебные командировки женщин, имеющих детей в возрасте до 3 лет, допускается только с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им в соответствии с медицинским заключением. Женщины должны быть ознакомлены в письменной форме со своим правом отказаться от направления в командировку (ч. 2 ст. 259 ТК РФ). Аналогичные правила распространяются (ч. 3 ст. 259 ТК РФ):

  • на одиноких родителей и опекунов, воспитывающих детей в возрасте до 5 лет;
  • на работников, имеющих детей-инвалидов;
  • на работников, которые осуществляют уход за больным членом семьи в соответствии с медицинским заключением.

Нормы возмещения командировочных расходов

Размеры и порядок возмещения командировочных расходов работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных учреждениях, в государственных учреждениях субъектов РФ, в муниципальных учреждениях, определяются соответственно нормативными правовыми актами Правительства РФ, органов государственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления (ч. 2, 3 ст. 168 ТК РФ).

Нормы возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории РФ, работникам учреждений, финансируемых за счет средств федерального бюджета, установлены Постановлением Правительства РФ № 729[2]. Приведем их:

Вид расходов

Нормы возмещения командировочных расходов*

При наличии подтверждающих документов

При отсутствии подтверждающих документов

Оплата проезда

Не выше стоимости проезда:

а) железнодорожным транспортом – в купейном вагоне скорого фирменного поезда;

б) водным транспортом – в каюте
V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы;

в) воздушным транспортом – в салоне экономического класса;

г) автомобильным транспортом – в автотранспортном средстве общего пользования (кроме такси)

В размере минимальной стоимости проезда:

а) железнодорожным транспортом – в плацкартном вагоне пассажирского поезда;

б) водным транспортом – в каюте
X группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте III категории речного судна всех линий сообщения;

в) автомобильным транспортом – в автобусе общего типа

Суточные выплаты

100 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке

Оплата найма жилого помещения

Не более 550 руб. в сутки

12 руб. в сутки

     *    Возместить командировочные расходы в большем размере можно на основании приказа руководителя учреждения, за счет экономии бюджетных средств (средств субсидии) или за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения (п. 3 Постановления Правительства РФ № 729).

Предельные размеры возмещения расходов работникам федеральных государственных учреждений на командировку за рубеж определены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2005 № 812 и Приказом Минфина РФ от 02.08.2004 № 64н.

На территории субъектов РФ и муниципалитетов действуют свои нормативные акты, которыми следует руководствоваться при определении размера командировочных расходов, подлежащих компенсации (см., например, Постановление Правительства г. Санкт-Петербурга от 25.08.2016 № 755, Постановление Совета министров Республики Крым от 26.12.2014 № 624).

Следует отметить, что возмещение командировочных расходов работникам должно производиться только на основании документального подтверждения факта командировки, которое является еще и необходимым условием для признания командировочных расходов как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

С целью направления работника в командировку оформляется соответствующий приказ (распоряжение) руководителя учреждения (по формам Т-9 или Т-9а, утвержденным Постановлением Госкомстата РФ № 1

Источник: https://www.audar-press.ru/komandirovochnye-rashody-v-2019

Правовая помощь
Добавить комментарий