Регрессивная шкала по страховым взносам в 2019 году размер

Таблица тарифов страховых взносов на 2019 год

Основным изменением тарифов страховых взносов с 1 января 2019 года стало увеличение предельных баз сумм начислений по ставкам страховых взносов с фонда оплаты труда (ФОТ) предприятий.

Предельная величина базы регрессивной шкалы по страховым взносам повысилась до 1 150 000 рублей  для пенсионного страхования и до 865 000 рублей для взносов на ФСС (Постановление Правительства РФ от 28.11.

2018 № 1426).

Второе существенное и неприятное изменение коснулось плательщиков малого и среднего бизнеса, применяющих упрощенную систему налогообложения УСН и ЕНВД. По многим видам деятельности для организаций и ИП отменили пониженные тарифы, которые действовали до 1 января 2019 года. Для некоторых видов деятельности пониженные ставки сохранились.

Начислять платежи на обязательное пенсионное страхование (ОПС) по общим ставкам необходимо на любую сумму выплат физическим лицам. После превышения максимального лимита регрессивной шкалы меняется ставка взноса с суммы превышения. Взносы на ФСС по больничным листам и материнству на сверхлимитные выплаты не начисляются.

Ниже в таблице даны тарифы страховых взносов ставки в процентах по налоговым режимам организаций, а также приведен пример расчетов.

Страховые взносы в 2019 году  с ФОТ

Пенсионный фонд	Фонд социального страхования	Медицинское страхование	Полная  ставка страховых взносов (без учета регрессии)
Годовой доход до 1 150 000 руб	Годовой доход свыше 1 150 000 руб	Годовой доход до 865 000 руб	Годовой доход сверх 865 000 руб
Общий налоговый режим. Плательщики, применяющие УСН и ЕНВД без права на льготный тариф, ИП с наемными работниками.	22 %	10 %	2,9 %	0 %	5,1 %	30 %
Благотворительные и некоммерческие организации на УСН.	20 %	10 %	0	0	0	20 %
Организации со статусом участника проекта «Сколково».	14 %	10 %	0	0	0	14 %
Организации и ИП, имеющие статус резидентов порта Владивосток илистатус резидентов территории опережающего социально-экономического развития.	6 %	0 %	1,5 %	0	0,1 %	7,6 %
Организации РФ, работающие в сфере информационных технологий.	8 %	0 %	2 %	0	4 %	14 %

• В таблице не указаны ставки страховых взносов от несчастных случаев. Ставка страхования ФСС от травматизма устанавливается в зависимости от вида экономической деятельности организации. Тариф взноса в Фонд Социального страхования по травматизму по классификации ОКВЭД  составляет от 0,2 % до 8,5 % от налогооблагаемой базы.
• Внимание:  На отчисления в соцстрах от несчастных случаев (травматизм)  не распространяется регрессивная шкала страховых взносов. После превышения годового дохода сотрудника в 865000 рублей, ставка по травматизму в ФСС  продолжает начисляться в том же размере.

Ставки страховых взносов для индивидуального предпринимателя в 2019 году

Если ИП ведет начисления зарплаты наемным работникам, то взносы с выплат начисляются по тем же ставкам, что и организации. То есть как страхователь в таблице выше по первой строке.

Когда индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников, то уплачивается фиксированный взнос за себя не зависящий от МРОТ.

В 2019 году размер фиксированного взноса «за себя» составляет 29 354 рубля в Пенсионный фонд и 6 884 рубля на медицинское страхование.

Если доход ИП за 2019 год превышает 300 000   рублей, то  необходимо доначислить взносы в ПФР на пенсионное страхование из расчета 1% от суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Пример расчета страховых взносов и  отчислений с зарплаты в 2019 году

Организация ООО «Сервис Плюс» на общей системе налогообложения (ОСНО), со ставкой взноса в соцстрах от несчастных случаев 0,8%, без применения тяжелых и вредных условий труда (соответствует первой строке приведенной выше таблицы взносов и отчислений).

На предприятии работают два сотрудника:  Карелин Ю.А. и Молчанов С.С.

1. Рассчитывается налогооблагаемая база для расчета взносов с заработной платы по каждому работнику. В базу не включаются начисления по больничным листам, государственные пособия, материальная помощь. Пусть, к примеру, совокупный размер облагаемых начислений каждого сотрудника за месяц расчета составляет по 30.000 рублей.

2. Страховые взносы рассчитываются индивидуально по каждому работнику, т.к. по каждому работнику необходимо определять не превысили ли его доходы лимиты и пределы для ПФР и ФСС:

Карелин Ю.А. :   годовой доход с начала года по текущий месяц начисления составил 350.000 рублей (т.е. превышения пределов не произошло).

1. Пенсионный фонд – (см. таблица выше)  :   30.000 х 0.22 = 6600 руб
2. Фонд обязательного медицинского страхования :    30.000 х 0.051 = 1530 руб
3. Фонд Социального страхования :    30.000 х 0.029 = 870 руб

Молчанов С.С. :   годовой доход с начала года до текущего месяца составил 840.000 рублей (т.е. в текущем месяце наступило превышение установленного лимита по социальному страхованию ).

1. Пенсионный фонд – (см. таблица выше)  :   30.000 х 0.22 = 6600 руб, так как пенсионный предел еще не достигнут.
2. Фонд обязательного медицинского страхования :    30.000 х 0.051 = 1530 руб, так как лимитов нет.
3. Фонд Социального страхования :     ( 840000 + 30000 ) — 865000 = 5000 руб, которые подлежат                                              налогообложению в фонд.     5000 х 0.029 = 145  руб.     Со следующего месяца и до конца года взносы в ФСС по Молчанову не будут начисляться. Но для ПФР его начисления будут облагаться до 1150000 рублей по полной ставке.

Плюс с общей налогооблагаемой базы организации в 60.000 (два сотрудника по 30.000 рублей) считаем взнос в соцстрах от травматизма по ставке 0,8%.  В данном примере  60.000 х 0.008 =  480 рублей.

В случае использования тяжелых или вредных условий труда в ПФР начисляется дополнительный тариф на ту часть налогооблагаемой суммы, которая соответствует фактически отработанным условиям тяжелого или вредного труда в расчетном месяце.

Источник: http://www.kurs-1c-online.ru/tablica-tarifov-strahovyh-vznosov-2019-god/

Страховые взносы в 2019 году ставки таблица

Система обязательного страхования физических лиц работает в России уже давно. За работников взносы перечисляют работодатели, а индивидуальные предприниматели платят за своё страхование сами.

Перечисленные суммы идут на выплату пенсий, формирование накоплений на счетах застрахованных лиц, медицинское и социальное обеспечение граждан.

Государство жестко контролирует своевременную и полную уплату страховых взносов за работников и ИП.

После того, как работа Пенсионного фонда по сбору страховых платежей была признана неудовлетворительной, эта функция перешла к Федеральной налоговой службе.

Размеры страховых взносов каждый год растут, поэтому важно знать, какие изменения произошли в 2019 году.

Страховые взносы ИП за себя в 2019 году

В 2019 году ИП за себя должны платить минимум 36 238 рублей. Эта сумма складывается из:

• платежей на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354 рублей;
• платежей на обязательное медицинское страхование в размере 6 884 рублей.

За неполный год предпринимательской деятельности годовая сумма соответственно пересчитывается. Так, ИП, который зарегистрировался 15 апреля 2019 года, должен перечислить за своё страхование только 25 644 рубля.

Но если годовой доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, надо заплатить ещё и дополнительный взнос на своё пенсионное страхование. Он рассчитывается как 1% от суммы годового дохода, превышающей 300 000 рублей. Например, при доходах в 720 000 рублей, полученных в 2019 году, дополнительный взнос составит (720 000 − 300 000) * 1% = 4 200 рублей.

Рассчитать конкретную сумму страховых взносов за себя вы можете на нашем бесплатном калькуляторе.

Страховые взносы за работников в 2019 году

Для работодателей свежие новости по теме взносов нельзя назвать приятными. Страховые взносы в 2019 году за работников выросли за счёт роста предельной базы начислений, а льготные пониженные ставки для многих организаций и предпринимателей отменили. Расскажем об этом подробнее.

Сначала про рост предельной базы по сумме выплат в пользу работника. Новые возросшие лимиты установлены Постановлением Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426. С учетом индексирования средней заработной платы в связи с инфляцией предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет:

• на обязательное социальное страхование (по временной нетрудоспособности и материнству) в отношении каждого работника — 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года;
• на обязательное пенсионное страхование в отношении каждого физлица 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года.

Что касается общих тарифов по взносам, то здесь есть положительные изменения. Сейчас совокупный тариф по взносам за работников составляет 30% от выплаченных им сумм. Предполагалось, что он будет действовать только до конца 2020 года, а далее совокупный тариф вырастет на 4% и составит уже 34%.

Но законодатели всё-таки признали, что с учётом новой ставки НДС общая фискальная нагрузка бизнеса и так уже выросла. Поэтому общий тариф взносов за работников решили и дальше сохранить на действующем уровне в 30%.

Итак, страховые взносы в 2019 году работодатели платят по следующим ставкам (статья 425 НК РФ).

Страховые взносыДо достижения лимитаПосле достижения лимита

На пенсионное страхование	22%	10%
На медицинское страхование	5,1%	5,1% (лимит не установлен)
На соцстрахование по ВНиМ	2,9%	0%

Кроме того, есть ещё одна категория взносов за работников — на страхование по травматизму и профзаболеваниям, уплата которых регулируется законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифы здесь зависят от класса профессионального риска основного вида деятельности организации или ИП и составляют от 0,2% до 8,5%.

Покажем на условном примере, как выглядит расчёт страховых взносов за работника с учётом установленных лимитов по ОПС и ОСС.

✐Пример ▼

Зарплата коммерческого директора в ООО «Статус» — 100 000 рублей в месяц (предположим, что других облагаемых выплат не было). За 2019 год работнику выплатили 1 200 000 рублей. Какие суммы надо перечислить за его страхование?

1. Взносы на обязательное пенсионное страхование с учётом лимита, установленного в 2019 году, состоят из двух частей: (1 150 000 * 22%) плюс (1 200 000 − 1 150 000) * 10%), всего 258 000 рублей.
2. Взносы на обязательное социальное страхование по ВНиМ рассчитываются только до достижения лимита в 865 000 рублей (865 000 * 2,9%) = 25 085 рублей.
3. Взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по ставке 5,1%, лимитов здесь нет — (1 200 000 * 5,1%) = 61 200 рублей.
4. Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют тоже на всю сумму выплат. Ставка применяется минимальная (0,2%), потому что вид деятельности относится к первому классу профессионального риска (1 200 000 * 0,2%) = 2 400 рублей.

Всего размер страховых выплат за этого работника за полный 2019 год составит 346 685 рублей.

Как видим, экономия на уплате страховых взносов за работника возможно только при достаточно высокой зарплате. Если же зарплата ниже 72 100 рублей в месяц, то не будет достигнут даже лимит по взносам на социальное страхование.

Льготные тарифы страховых взносов в 2019 году

До 2019 года многие работодатели на специальных налоговых режимах платили страховые взносы за работников по сниженным тарифам. Эта мера была направлена на поддержку малого бизнеса и снижению его фискальной нагрузки.

Так, льготными тарифами пользовались многие ИП на патенте, плательщики УСН по некоторым видам деятельности, аптеки на ЕНВД.

Вместо 30% они платили за своих работников только 20% — на обязательное пенсионное страхование. Но сейчас все эти работодатели платят страховые взносы на общих условиях.

Пониженные тарифы взносов в 2019 году оставили только для некоторых организаций и предпринимателей (статья 427 НК РФ).

Пониженные тарифы страховых взносов (таблица)

СтрахователиСтавки взносовОПСОССОМС

Хозяйственные общества и партнёрства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности	20%	2,9%	5,1%
Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения с особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность	20%	2,9%	5,1%
Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий	8%	2%	4%
Работодатели, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре	0%	0%	0%
Благотворительные организации на УСН, а также некоммерческие организации на УСН, занятые в сфере социального обслуживания, науки и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта	20%	0%	0%
Участники проекта «Сколково» в России	14%	0%	0%
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития; участники СЭЗ на территории Республики Крым и Севастополя, Калининградской области; резиденты свободного порта «Владивосток»	6%	1,5%	0,1%
Российские организации, производящие анимационную аудиовизуальную продукцию	8%	2%	4%

Что касается страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя, то по ним пониженные тарифы не устанавливались. Для всех ИП, независимо от вида деятельности и социальной категории (пенсионеры, многодетные, инвалиды и др.), действуют общие правила. Минимальный размер страховых взносов в 2019 году, как мы указали выше, составляет 36 238 рублей.

Но страховые взносы за себя можно временно не платить, если предприниматель приостановил бизнес по одной из этих причин:

• военная служба по призыву;
• уход за ребёнком до полутора лет, ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы, пожилым человеком старше 80 лет;
• проживание с супругом-военнослужащим по контракту или супругом-работником диппредставительства, консульского учреждения, торгового представительства за пределами РФ, не более пяти лет суммарно.

Чтобы сообщить о временной приостановке уплаты страховых взносов за себя, надо обратиться в свою ИФНС с заявлением.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/strahovye-vznosy-v-2019-godu-tablica-so-stavkami

Какая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году

С 1 января 2019 года предельные базы начисления страховых взносов увеличились. Это значит, что компаниям придется платить в ПФР и ФСС больше, чем в предыдущем году. Смотрите в таблице, как изменилась предельная величина в 2019 году. Также мы подготовили пошаговую инструкцию, как рассчитать платежи в фонды с учетом новых лимитов.

Для страховых взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование установлены предельные базы. После превышения этих лимитов компания платит взносы по сниженным тарифам или не платит совсем. Разберемся, какие максимальные значения установлены на 2019 год и как рассчитать отчисления в фонды.

Для каких взносов в ПФР и ФСС установлены лимиты на 2019 год году

Пороговые значения на 2019 год установлены Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426. 

Предельные суммы для начислений страховых взносов чиновники определяют по-разному в зависимости от вида платежа

• Лимит на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства:

• Лимит на обязательное пенсионное страхование рассчитывают по формуле:

Предельные базы для начисления взносов в 2019 году в таблице

Вид взносовЛимит в 2019 году, руб.Тариф

Обязательное пенсионное страхование	1 150 000	В пределах лимита – 22%, сверх лимита – 10 %
Обязательное социальное страхование	865 000	В пределах лимита – 2,9%, сверх лимита – 0%
Обязательное медицинское страхование	Нет	Лимиты не установлены, все выплаты облагаются по ставке 5,1%
Страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (травматизм)	Нет	Лимиты не установлены, тарифы устанавливаются индивидуально для каждого предприятия

Как рассчитать взносы с учетом лимита в 2019 году 

Мы подготовили пошаговую инструкцию, как рассчитать страховые взносы с учетом размера налогооблагаемых баз:

Шаг 1. Определите облагаемую базу с начала года по каждому работнику отдельно. В базу включайте все облагаемые выплаты по трудовым договорам и договорам выполнения работ, оказания услуг.

Шаг 2. Определите сумму превышения предельной величины:

• На пенсионное страхование – из суммы, полученной на шаге 1 отнимите 1 150 000 руб.,
• На социальное страхование – из суммы, полученной на шаге 1 отнимите 865 000 руб.

Шаг 3. Определите сумму начислений за месяц до превышения лимита: от начислений за месяц отнимите сумму, полученную на шаге 2.

Шаг 4. Начислите взносы на сумму выплат за месяц до превышения лимита:

• На пенсионное страхование – по ставке 22%,
• На социальное страхование – по ставке 2,9%

Шаг 5. Начислите взносы на сумму выплат за месяц сверх лимита:

• На пенсионное страхование – по ставке 10%,
• На социальное страхование – не начисляйте.

Ниже мы привели примеры расчета.

Лимиты для взносов в ФСС в 2019 году

Оклад работника составляет 80 000 руб. в месяц. Компания применяет общие тарифы. Рассчитаем платежи в ФСС по временной нетрудоспособности в 2019 году.

Месяц 2019г.База с начала года, руб.Взносы по тарифу 2,9%, руб.

Январь	80 000	2 320
Февраль	160 000	2 320
Март	240 000	2 320
Апрель	320 000	2 320
Май	400 000	2 320
Июнь	480 000	2 320
Июль	560 000	2 320
Август	640 000	2 320
Сентябрь	720 000	2 320
Октябрь	800 000	2 320
Ноябрь	880 000	1 885
Декабрь	960 000	–

В ноябре мы рассчитываем отчисления в бюджет по приведенному выше алгоритму:

• Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 825 000 руб.
• Шаг 2: порог превышен на 15 000 руб. (880 000 – 865 000).
• Шаг 3: начисления за месяц до превышения предела равна 65 000 руб. (80 000 – 15 000).
• Шаг 4: взносы за месяц до превышения лимита составляют 1 885 руб. (65 000 * 2,9%)
• Шаг 5: после превышения предельной базы ФСС взносы не начисляем.

Лимиты для взносов в ПФР в 2019 году

Оклад работника составляет 100 000 руб. в месяц. Компания применяет общие тарифы. Рассчитаем пенсионные взносы в 2019 году:

Месяц 2019г.База с начала года, руб.Применяемый тариф, %Взносы, руб.

Январь	100 000	22	22 000
Февраль	200 000	22	22 000
Март	300 000	22	22 000
Апрель	400 000	22	22 000
Май	500 000	22	22 000
Июнь	600 000	22	22 000
Июль	700 000	22	22 000
Август	800 000	22	22 000
Сентябрь	900 000	22	22 000
Октябрь	1 000 000	22	22 000
Ноябрь	1 100 000	22	22 000
Декабрь	1 200 000	22	11 000
10	5 000

В декабре мы рассчитываем отчисления в бюджет по приведенному выше алгоритму:

• Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 1 200 000 руб.
• Шаг 2: порог превышен на 50 000 руб. (1 200 000 – 1 150 000).
• Шаг 3: сумма начислений за месяц до превышения лимита 50 000 руб. (100 000 – 50 000).
• Шаг 4: взносы за месяц до превышения порога составляют 11 000 руб. (50 000 * 22%)
• Шаг 5: взносы с превышающей базы в ПФР равны 5 000 руб. (50 000 * 10%).

Медицинские взносы

Оклад работника составляет 82 000 руб. в месяц. Предприятие рассчитывает отчисления в фонды по общим тарифам. Определим отчисления на медицинское страхование в 2019 году.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

База платежей в ОМС не лимитируется. Отчисления со всего фонда оплаты труда производятся по одному тарифу – 5,1%, независимо от размера зарплаты работника.

При указанной зарплате работника компания будет перечислять в мед.страх по 4 182 руб. ежемесячно (82 000 * 5,1%).

Пример расчета взносов на травматизм мы приводить не будет, потому что тарифы устанавливаются индивидуально для каждого предприятия. Лимитов также нет.

Общий пример расчета 

Оклад работника составляет 105 000 руб. в месяц. Компания применяет общие тарифы при расчете страховых взносов (22% – ПФР, 2,9% – ФСС, 5,1% – ОМС, 0,2% – травматизм). Рассчитаем, сколько организация перечислит в бюджет в 2019 году:

Месяц 2019г.База с начала года, руб.Тариф ПФР, %Взносы в ПФР, руб.Взносы в ФСС, 2,9%, руб.Взносы на ОМС, 5,1%, руб.Взносы на трав-матизм, 0,2%, руб.

Январь	105 000	22	23 100	3 045	5 355	210
Февраль	210 000	22	23 100	2 755	4 845	190
Март	315 000	22	23 100	2 755	4 845	190
Апрель	420 000	22	23 100	2 755	4 845	190
Май	525 000	22	23 100	2 755	4 845	190
Июнь	630 000	22	23 100	2 755	4 845	190
Июль	735 000	22	23 100	2 755	4 845	190
Август	840 000	22	23 100	2 755	4 845	190
Сентябрь	945 000	22	23 100	725	4 845	190
Октябрь	1 050 000	22	23 100	–	4 845	190
Ноябрь	1 155 000	22	22 000	–	4 845	190
10	500
Декабрь	1 260 000	10	10 500	–	4 845	190

В сентябре компания достигает порога по базе ФСС:

• Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 945 000 руб.
• Шаг 2: порог превышен на 80 000 руб. (945 000 – 865 000).
• Шаг 3: сумма начислений за месяц до превышения лимита 25 000 руб. (105 000 – 80 000).
• Шаг 4: взносы за месяц до превышения порога составляют 725 руб. (25 000 * 2,9%)
• Шаг 5: после преодоления порогового значения взносы не начисляем.

В ноябре порог достигается по базе ПФР:

• Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 1 155 000 руб.
• Шаг 2: порог превышен на 5 000 руб. (1 155 000 – 1 150 000).
• Шаг 3: сумма начислений за месяц до превышения лимита 100 000 руб. (105 000 – 5 000).
• Шаг 4: взносы за месяц до превышения лимита составляют 22 000 руб. (100 000 * 22%)
• Шаг 5: взносы со сверхлимитных выплат работнику равны 500 руб. (5 000 * 10%).

Источник: https://www.RNK.ru/article/216446-predelnaya-velichina-bazy-nachisleniya-strahovyh-vznosov-2019

Предельная величина базы страховых взносов – 2019

Минфином в проекте постановления обозначена предельная величина базы в ФСС и ПФР для начисления страховых взносов в 2019 году.

Границы базы для отчислений на все виды обязательного страхования – пенсионное (ОПС), социальное (ОСС) и медицинское (ОМС), ежегодно индексируются.

В расчетах законодатель ориентируются на рост средней зарплаты в целом по стране. Узнаем размеры базы отчислений во внебюджетные фонды в будущем году.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов (СВ)

Базой СВ является совокупный объем выплат по каждому официально работающему физлицу. Отсчет сумм дохода начинается с начала года нарастающим итогом до его завершения. Общий объем СВ составляет 30% от выплат и распределяется традиционно:

• в ПФР – 22 %, при превышении предельной базы предусмотрен пониженный тариф – 10%;
• в ФСС – 2,9 %;
• в ФОМС – 5,1%.

Трансформаций в механизм расчета отчислений в 2019 году внесено не было.

Как и в предшествующие годы законодательно установлены максимальные границы базы для СВ на случай временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ), превышение которой освобождает работодателя от дальнейшего обложения взносами, а отчисления в ПФР, превысившие установленный действующий лимит, начинают считать по сниженному тарифу 10%.

Базовый максимум СВ на 2019 год утвержден на основе рекомендаций п. 3,6 ст. 421 НК, определяющих лимит базы для взносов ПФР, как произведение среднемесячной зарплаты по стране (45 639 руб.

) на коэффициент 2,1 и 12 месяцев (45 639 х 2,1 х 12). База для взносов ФСС определяется путем умножения лимита 2018 года (815 000 руб.) на коэффициент 1,061.

Полученные результаты округляют до полных тыс. руб.

С 01.01.2019, согласно проекта правительственного постановления, предельные величины базы для формирования отчислений будут установлены в сумме:

• 865 000 руб. – для исчисления СВ на страхование по больничным;
• 1 150 000 руб. – для начисления СВ на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Как и прежде законодателем не установлены границы сумм взносов по обязательному медстрахованию (ОМС) и производственному травматизму, т. е. начисление этих взносов с выплат сотрудникам производится без ограничивающих лимитов.

Отметим, что ИП и компаниям-«упрощенцам», аптекам, применяющим ЕНВД и бизнесменам, работающим на патенте, с 2019 г. придется производить отчисления по общему тарифу, поскольку пониженные ставки на будущий год для них не продлены.

Ограничение предельного размера базы не учитывается при начислении взносов по дополнительным тарифам на ОПС – допвзносы следует начислять даже при превышении базы в 1 150 000 руб.

Предельная величина базы для начисления взносов ПФР

Установленная граница базы для СВ на ОПС – 1 150 000руб. Если доход сотрудника, начисляемый с начала 2019 года, превысит 1 150 000 руб.

(при условии отчислений по основному (не сниженному) тарифу), то с суммы превышения СВ на ОПС рассчитываются в размере 10%.

При достижении установленного «потолка» начислением СВ по сниженному тарифу, дальнейшего обложения выплат взносами не предусмотрено.

Предельная величина базы для ФСС в 2019 г

Максимальный размер базы отчислений в ФСС по ВНиМ установлен на уровне 865000 руб. Сверх этой границы доходы сотрудников взносами не облагаются.

Алгоритм расчета базы в 2019 году также остался неизменным. Для ее исчисления суммируются все выплаты работнику, начиная с начала года. При этом в расчет не включают необлагаемые взносами выплаты (ст. 422 НК), например, социальные пособия или материальную помощь в установленных пределах (4000 руб.) Произведем расчет страховых отчислений на конкретных примерах.

Пример 1: начисление СВ по новым лимитам

Фирма облагает выплаты работникам по общим тарифам СВ. При окладе сотрудника в 120000 руб., лимит по пенсионным отчислениям (1 150 000 руб.) исчерпается в октябре 2019, а по социальным (865 000 руб.) – в августе. Для наглядности объединим данные в таблице:

Месяц	База для СВ	Итого с начала года	СВ на ОПС	СВ на ОСС	СВ на ОМС 5,1%
22%	10%	2,9%	0%
Январь	120 000	120 000	26 400	3480	6120
Февраль	120 000	240 000	26 400	3480	6120
Март	120 000	360 000	26 400	3480	6120
Апрель	120 000	480 000	26 400	3480	6120
Май	120 000	600 000	26 400	3480	6120
Июнь	120 000	720 000	26 400	3480	6120
Июль	120 000	840 000	26 400	3480	6120
Август	120 000	960 000	26 400	725	6120
Сентябрь	120 000	1 080 000	26 400	0	6120
Октябрь	120 000	1 200 000	15 400	5000	0	6120
Ноябрь	120 000	1 320 000	12 000	0	6120
Декабрь	120 000	1 440 000	12 000	0	6120

Превышение предельной базы СВ на ОПС наступило в октябре. Расчет отчислений производят по двум тарифам: в пределах базы, т. е. с суммы до границ лимита в 1 150 000 руб. – по тарифу 22%, с сумм свыше лимита – по тарифу 10%. Далее:

• Вычислим сумму до лимита – 70 000 руб. (1 150 000 – 1 080 000);
• Рассчитаем СВ с этой суммы – 15 400 руб. (70 000 х 22%);
• Сумма превышения лимита составит 50 000 руб. (120 000 – 70 000);
• СВ с суммы превышения – 5000 руб. (50 000 х 10%).

Таким образом, сумма взносов в октябре составит 20 400 руб., с ноября по декабрь – по 12 000 руб. (120 000 х 10%).

Поскольку законом установлено, что при исчерпании лимита по ВНиМ в сумме 865 000 руб. страховые взносы не начисляются, то с наступлением сентября выплаты сотруднику взносами не облагаются.

В нашем примере обложению в августе подлежит остаток в сумме 25 000 руб. (865 000 – 840 000). Сумма взноса на ОСС составит 725 руб. (25 000 х 2,9%).

Дальнейшие выплаты до конца года СВ на ОСС не облагаются.

Отчисления на медстрахование производятся на протяжении всего года, так как базовые лимиты для этого вида взносов не предусмотрены.

Пример 2: начисление СВ по пониженному тарифу

Допустим, компания облагает выплаты работников по сниженному тарифу. Зарплата сотрудника составляет 200 000 руб. в месяц. Сделаем расчет СВ в таблице:

Месяц	База для СВ	Итого с начала года	СВ на ОПС 8%	СВ на ОСС 2%	СВ на ОМС 4%
Январь	200 000	200 000	16 000	4000	8000
Февраль	200 000	400 000	16 000	4000	8000
Март	200 000	600 000	16 000	4000	8000
Апрель	200 000	800 000	16 000	4000	8000
Май	200 000	1 000 000	16 000	1300	8000
Июнь	200 000	1 200 000	12 000	0	8000
Июль	200 000	1 400 000	0	0	8000
Август	200 000	1 600 000	0	0	8000
Сентябрь	200 000	1 800 000	0	0	8000
Октябрь	200 000	2 000 000	0	0	8000
Ноябрь	200 000	2 200 000	0	0	8000
Декабрь	200 000	2 400 000	0	0	8000

В данной ситуации предельная база СВ по ОПС будет исчерпана в июне – до лимита в 1 150 000 руб. начисляются взносы по сниженному тарифу 8%, а далее обложение выплат прекращается до конца года. Границы базы по СВ в ФСС будут достигнуты в мае – сумма до лимита 865 000 руб. облагается, затем начисление взносов прекращается до следующего года. Отчисления на ОМС рассчитываются до окончания года.

Источник: https://spmag.ru/articles/predelnaya-velichina-bazy-strahovyh-vznosov-2019

Предельная величина базы в 2019 году для начисления страховых взносов: таблица, новые лимиты

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году увеличена по обязательным пенсионным и социальным взносам. По достижении лимита взносы в 2019 году существенно уменьшаются. Не переплатите!

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили бесплатные справочники, которые помогут правильно начислить и заплатить страховые взносы:

Вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д.

Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.

Сравнить тарифы и цены ⟶

Предельная база 2019 в РФ нужна, чтобы работодатели получали выгоду, когда годовые выплаты сотрудникам достигают крупных величин. Как только годовые вознаграждения достигают лимита и превышают его, работодатели вносят меньше пенсионных платежей и платежей на социальное страхование по больничным и материнству. Данная информация отражается в отчетности, подаваемой в налоговую, ПФР и ФСС.

Ситуация с платежами на ОПС немного сложнее в связи с тем, что для них установлено несколько тарифов – общие, дополнительные и пониженные. При расчете взносов может возникнуть ситуация, когда с одной и той же выплаты рассчитывать и вносить платежи нужно по двум тарифам. Подробнее об этом расскажем далее.

Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2019 году

Лимиты по взносам были введены, начиная с 2011 года, и ежегодно повышались. До 2015 года пределы устанавливались не только по пенсионным взносам и взносам на социальное страхование по больничным и материнству, но и по медицинским взносам. Подробнее об этом читайте в таблице 1.

Таблица 1. Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2019 году

Период	Предельная база 2019 по ОПС, в рублях	Предельная база 2019 по ОСС, в рублях	База по ОМС, в рублях
2019г.	1 150 000	865 000	–
2018г.	1 021 000	815 000	–
2017г.	876 000	755 000	–
2016г.	796 000	718 000	–
2015г.	711 000	670 000	–
2014г.	624 000	624 000	624 000
2013г.	568 000	568 000	568 000
2012г.	512 000	512 000	512 000
2011г.	463 000	463 000	463 000

Постановление о предельной базе 2019

Как и раньше, в 2019 году максимальные лимиты по взносам на годовые вознаграждения сотрудникам устанавливает Правительство РФ. 

Предельная база 2019г. по ОПС

В 2019г. лимит по взносам на пенсионное страхование равен 1 150 000 рублей. Суммы взносов с выплат в пределах и сверх предельной базы 2019 зависят от тарифа взносов. Как вы знаете, ставка по пенсионным взносам может быть:

• общей;
• сниженной;
• дополнительной.

По обычному тарифу взносы на ОПС равны:

• с вознаграждений не более лимита – 22%;
• со сверхлимитных вознаграждений – 10%.

По льготным тарифам со сверхлимитных вознаграждений работодатель не платит пенсионные взносы. А по дополнительным ставкам предельная база 2019  не действует.  Подробнее об этом читайте в таблице 2.

Таблица 2. Предельная база по страховым взносам в 2019 году таблица по ОПС

Годовая сумма выплат сотруднику	Платежи на ОПС
по обычным ставкам	по льготным ставкам	По дополнительным ставкам
В рамках лимита (не более 1 150 000 рублей)	22%	В зависимости от основания для льготы	В зависимости от степени вредности условий работы
Превышение предельной базы ПФР 2019 (более 1 150 000 рублей)	10%	0%

Актуальный образец платежки по уплате пенсионных взносов приведен ниже, этот документ можно скачать: 

Размер пенсионных взносов определяется по формуле:

При этом месячный платеж считают по формуле:

ФСС: предельная величина базы 2019 года

В 2019г. лимит по платежам по ОСС по материнству и больничным – 865 000 рублей. Если годовые выплаты сотруднику не превышают этот лимит, то работодатель вносит платежи по ставкам:

• 1,8% – за временно пребывающих в России иностранных сотрудников;
• 2,9% – за остальных сотрудников.

Со сверхлимитных вознаграждений работодатель не вносит обязательные социальные платежи.

Актуальный образец платежки по уплате социальных взносов по нетрудоспособности и материнству приведены ниже, этот документ можно скачать:

Предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица

В 2019г. лимиты по годовой сумме выплат сотруднику установлены только по пенсионным платежам и платежам на социальное страхование по больничным и материнству.

Тариф этих взносов зависит от соотношения годовой суммы вознаграждений и лимита, причем превышение предельной базы 2019 выгодно работодателю. А по взносам на ОМС тариф сейчас не зависит от суммы выплат.

Подробнее об этом читайте в таблице 3.

Таблица 3. Предельная база 2019

Вид взноса	Годовая сумма вознаграждений сотруднику	Обычная ставка для работодателя
Социальные по больничным и материнству	Не более 865 000 рублей	1,8% – за временно пребывающих в России иностранцев; 2,9% – за остальных сотрудников
Социальные по больничным и материнству	Более 865 000 рублей	0%
Медицинские	Любая	5,1%
Пенсионные	Не более 1 150 000 рублей	22%
Пенсионные	Более 1 150 000 рублей	10%

Для сравнения, тарифы 2018г. те же, однако лимиты по годовым выплатам сотрудникам существенно меньше. Экономия работодателя была более достижимой при меньших выплатах персоналу.

Таблица 4. Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

Вид взноса	Годовая сумма вознаграждений сотруднику, в рублях	Обычная ставка для работодателя
Социальные по больничным и материнству	Не более 815 000	1,8% – за временно пребывающих в России иностранцев; 2,9% – за остальных сотрудников
Социальные по больничным и материнству	Более 815 000	0%
Медицинские	Любая	5,1%
Пенсионные	Не более 1 021 000	22%
Пенсионные	Более 1 021 000	10%

Примеры расчета с учетом предельной базы 2019

База для обязательных взносов – это вознаграждения персоналу, денежные и неденежные. Чтобы сравнить базу с лимитом, работодатель суммирует выплаты за год по каждому сотруднику. Покажем расчет на числовых примерах.

Пример 1.

Производственный рабочий ООО «Символ» в 2019 году получает зарплату в сумме  120 000 рублей. В феврале он был в отпуске и получил 100 000 рублей отпускных. В связи с тем, что условия работы тяжелые, «Символ» платит взносы на ОПС по доптарифу 6%. Бухгалтер весь год контролировал годовые выплаты и лимит по накоплению:

Месяц 2018 года	Общее годовое вознаграждение	Годовое вознаграждение в рамках лимита	Годовое вознаграждение сверх лимита	ОПС по ставке 22%	ОПС по ставке 10%	ОПС по ставке 6%
Январь	120 000	120 000	–	26 400	–	7200
февраль	220 000	220 000	–	48 400	–	13 200
Март	340 000	340 000	–	74 800	–	20 400
Апрель	460 000	460 000	–	101 200	–	27 600
Май	580 000	580 000	–	127 600	–	34 800
Июнь	700 000	700 000	–	154 000	–	42 000
Июль	820 000	820 000	–	180 400	–	49 200
Август	940 000	940 000	–	206 800	–	56 400
Сентябрь	1 060 000	1 060 000	–	233 200	–	63 600
Октябрь	1 180 000	1 150 000	30 000	253 000	3000	70 800
Ноябрь	1 300 000	1 150 000	150 000	253 000	15 000	78 000
Декабрь	1 420 000	1 150 000	270 000	253 000	27 000	85 200

Пример 2.

Воспользуемся условием примера 1 и предположим, что производственный рабочий «Символа» – гражданин России. Покажем, как бухгалтер в 2019 году считает нарастающим итогом платежи на социальное страхование по больничным и материнству.

Месяц 2018 года	Годовое вознаграждение в рамках лимита	Годовое вознаграждение сверх лимита	Платежи на ОСС по ставке 2,9%
Январь	120 000	–	3480
Февраль	220 000	–	6380
Март	340 000	–	9860
Апрель	460 000	–	13 340
Май	580 000	–	16 820
Июнь	700 000	–	20 300
Июль	820 000	–	23 780
Август	865 000	75 000	25 085
Сентябрь	865 000	195 000	25 085
Октябрь	865 000	315 000	25 085
Ноябрь	865 000	435 000	25 085
Декабрь	865 000	555 000	25 085

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1191-predelnaya-bazy-2019-nachisleniya-vznosov